Tapahtuneita, mutta ei raportoitu (IBNR)
Mitä tapahtuu, mutta ei raportoida (IBNR)?
Incurred but not report (IBNR) on eräänlainen varantotili, jota vakuutusalalla käytetään varauksena vahinkoja ja/tai tapahtumia varten, jotka ovat sattuneet, mutta joita ei ole vielä raportoitu vakuutusyhtiölle.
IBNR-tilanteissa aktuaari arvioi mahdolliset vahingot, ja vakuutusyhtiö voi päättää tehdä varauksia varojen kohdentamiseksi odotettavissa oleviin tappioihin. Aktuaarille sanotaan, että tämän tyyppiset tapahtumat ja tappiot ovat syntyneet, mutta niitä ei ole raportoitu.
Miten syntyneet mutta ei raportoitu (IBNR) toimii
Vakuutusyhtiöt käyttävät usein IBNR:ää, erityisesti Yhdysvaltojen itä- ja Persianlahden rannikolla (millä hurrikaanit ja muut luonnonkatastrofit ovat yleisiä). Myrskyn jälkeen aktuaarit arvioivat mahdolliset infrastruktuurille aiheutuvat vahingot ja odotettavissa olevat vahingot. Tämän analyysin perusteella rahat jätetään sitten syrjään (reserviin) korvausvaatimusten maksamiseen. Tässäkin esimerkissä todelliset tappiot on aiheutunut, mutta niitä ei ole virallisesti raportoitu.
On olemassa lukuisia skenaarioita, jotka voivat johtaa salaliittoon ja vaatia, että vakuutusyhtiöt ylläpitävät rahoitusvarauksia IBNR-vaatimuksia varten.
Esimerkiksi hitaasti kehittyvien ammattitautihakemusten mahdollinen vaikutus työntekijöiden korvausvaatimuksiin. Tällaisia esimerkkejä ovat silikoosi, asbestoosi ja tietyt syövät, joiden on todettu liittyvän työperäiseen altistumiseen. Viallisista tuotteista tai tuotevastuuvaatimuksista on usein viivästynyt ilmoittaminen, kuten lyijypohjainen maali, asbestieristys ja viallinen kipsilevy.
Huonot ympäristökäytännöt voivat myös johtaa ympäristövastuuvaatimusten ilmoittamisen viivästymiseen. Lopuksi lyhytaikaisten työntekijöiden vammojen korvaaminen ja ryhmän terveydenhuoltosuunnitelmaan liittyvät terveydenhuoltovaatimukset voivat viivästyä.
On erittäin tärkeää ymmärtää, kuinka vakuutusyhtiöt käyttävät IBNR:ää tilisi tehokkuuden laskemiseen.
Viivästynyt ilmoittaminen vaikuttaa useisiin vakuutussuojatyyppeihin, jotka edellyttävät IBNR-laskentaa. Näitä ovat työntekijöiden korvaukset, ympäristö/saasteet, terveydenhuolto, yleinen vastuu ja tuotevastuu.
Kuinka IBNR lasketaan
Oikean ja oikean kaavan määrittäminen sopivan IBNR:n laskemiseksi on aina ollut yksi vakuutusalan vaikeimmista haasteista. Vakuutuskorvausmuuttujat ovat epänormaalisti jakautuneita, mikä tekee niiden arvioimisesta ongelmallista – eikä sen oikeaksi saaminen ole ilman seurauksia. Epätarkat arviot voivat antaa väärän kuvan vakuutuksenantajan terveydestä ja johtaa toimenpiteisiin, jotka voivat olla haitallisia yritykselle.
Ainakin aktuaari todennäköisesti käyttäisi näitä asiakastietoja IBNR:n laskemiseen:
Vaatimuksen summa
Lunastus numero
Hae maksupäivämäärät
Korvausvaatimusten käsittelykulut
Liiketoiminnan luokka
Ilmoituspäivä
Tappiopäivä
Käytäntö päivämäärästä alkaen
Käytäntö numero
Käytäntö tähän mennessä
Tuotetyyppi
Maksettu jälleenvakuutus – osuus korvauksen määrästä
Jälleenvakuutus maksettu – osuus korvauskuluista
Kohokohdat
Ilmoitetut, mutta raportoimattomat (IBNR) liittyvät useimmiten viivästyneisiin raportointiin, joka johtuu byrokratiasta ja käsittelyn viiveestä.
Incurred but not reported (IBNR) on varantotili, jota vakuutusyhtiöt käyttävät korvaamaan vielä ilmoittamattomia vahinkoja.
Koska syntyneet, mutta raportoimattomat (IBNR) vahingot ovat piileviä velkoja, yritysten on laskettava oikea arvio varauksessa pidettävästä varat.
