Yleissopimuksen lausunto
Mikä on sopimuslauseke?
Sopimuslausunto on vakuutus- tai jälleenvakuutusyhtiön laatima pakollinen asiakirja, joka toimii sen vuositilinpäätöksenä. Yleisimmin henkivakuutusta tarjoavat yritykset käyttävät tämäntyyppistä tilinpäätöstä.
Yksittäiset osavaltiot säätelevät sopimuslausekkeiden käyttöä, ja vaatimukset vaihtelevat. Kaikki osavaltiot edellyttävät kuitenkin, että raportti ja kaikki sitä tukevat asiakirjat osoittavat raportoivan yrityksen varat, velat ja tappiot tai ylijäämät. Tappio tai ylijäämä on varojen ja velkojen erotus. Vakuutuskomissaari kussakin osavaltiossa säätelee sopimuslausuntojen jättämistä ja voi määrittää tiettyjä vaatimuksia edellä esitettyjen lisäksi.
Yleissopimuksen lausuntojen ymmärtäminen
Koska vakuutusalalla on osavaltiotason määräyksiä, sopimuslausekkeen rakenne muuttuu osavaltioittain. Myös eri lainkäyttöalueet voivat asettaa asiakirjalle erityisiä vaatimuksia. Yksi komponentti, joka on läsnä kaikissa sopimuslausekkeissa, on selvitys yrityksen varoista, veloista ja joko tappiosta tai ylijäämästä.
Yhtiö toimittaa raportin niiden osavaltioiden sääntelyviranomaisille, joissa he harjoittavat toimintaansa. National Association of Insurance Commissioners (NAIC) tarjoaa perusmuodon, jota jäsenvaltiot voivat käyttää. NAIC ylläpitää myös kopiota tästä lomakkeesta tietokantaansa varten, jonka voit ladata täältä.
Sopimuslausunto sisältää tiedot vakuutusyhtiön varoista, kuten varauksista ja sijoituksista, sekä sen veloista. Tämän kirjanpidon avulla valtio voi määrittää, onko varojen suhde velkoihin riittävä kattamaan mahdolliset vaateet. Jos valtion sääntelijät ovat tyytyväisiä lueteltuun omaisuuden määrään, yritykselle ei tehdä suurempaa valvontaa. Sääntelyviranomaiset edellyttävät kuitenkin yrityksiä, jotka ovat vaarassa pystyä kattamaan kaiken korvausvastuun, vähentämään riskejä riittävästi. Näiden kaatuvien yritysten on ehkä toimitettava useammin raportteja taloudellisesta tilastaan ja riskisalkkustaan.
Valtion vakuutuskomissioiden etujen mukaisena on varmistaa, että valtion rajojen sisällä liiketoimintaa harjoittavat vakuutusyhtiöt pysyvät maksukykyisinä. Sopimuslausunto auttaa ratkaisemaan kaikki tällaiset huolenaiheet ja voi toimia ennakkovaroituksena valtion vakuutuskomissiolle siitä, että yrityksellä saattaa olla taloudellisia ongelmia.
Valtiot vaativat asukkaidensa esittämien vaatimusten noudattamista ajoissa. Sääntelyviranomaiset haluavat myös välttää tilanteita, joissa valtion on ryhdyttävä antamaan taloudellista apua vakuutuksenantajalle. Sopimuksen lausunnosta tulee julkinen asiakirja. Sellaisenaan sen avulla sijoittajat, yritykset ja mahdolliset vakuutuksenottajat voivat määrittää, pystyykö tietty vakuutuksenantaja todennäköisesti ratkaisemaan vahinkovaatimuksen. Tämä avoimuus on ratkaisevan tärkeää kuluttajille, kun he harkitsevat, minkä vakuutuksenantajien kanssa he tekevät yhteistyötä ja mitä välttää.
Esimerkki tosielämästä
NAIC päivittää vakuutusyhtiötietokantansa vuosittain. NAIC:n tilinpäätöksen arkistointisivuston mukaan
"Tietokantaan osallistuminen tarjoaa olennaisia tietoja vakuutusalan tietojärjestelmän (IRIS) taloudellisen suhderaportin, riskipohjaisen pääoman analyysin ja muiden yksittäisten yritysten vakavaraisuuteen liittyvien tarkastelujen, mukaan lukien raportoinnin vaatimustenmukaisuus ja taloudellinen analyysi."
Vakuutusyhtiöt eivät saa nostaa siviilioikeudellisia kanteita NAIC:tä, sen työntekijöitä tai lähipiiriin kuuluvia henkilöitä vastaan sopimuslausunnon keräämiseksi, analysoimiseksi ja julkaisemiseksi, edellyttäen, että osapuolet toimivat vilpittömässä mielessä. Tämä oikeudellinen suoja tarjoaa suojan NAIC:lle ja siihen liittyville ryhmille, jotka ovat kiinnostuneita tarkastelemaan materiaalia ilman pelkoa kostoa siitä, mitä he löytävät. NAIC vaatii vakuutusyhtiöitä jättämään ilmoituksensa sähköisesti vuodesta 2012 lähtien.
Kohokohdat
Yritykset jättävät lausunnon osavaltioissa, joissa ne harjoittavat liiketoimintaa. Myös National Association of Insurance Commissioners säilyttää kopiota.
Sopimusselvitys toimii vakuutus- tai jälleenvakuutusyhtiön tilinpäätöksenä.
Lausuntojen avulla kuluttajat, sijoittajat ja muut kiinnostuneet osapuolet voivat arvioida yrityksen taloudellista vakautta.
Lausunto on pakollinen, ja kun se on jätetty, siitä tulee julkinen tietue.
