Veropohja

Mikä on veropohja?

Veropohja on varojen tai tulojen kokonaismäärä, jota veroviranomainen, yleensä valtio, voi verottaa. Sitä käytetään verovelkojen laskemiseen. Tämä voi olla eri muodoissa, mukaan lukien tulot tai omaisuus.

Veropohjan ymmärtäminen

Veropohja määritellään varojen, kiinteistöjen tai tulojen kokonaisarvoksi tietyllä alueella tai lainkäyttöalueella.

Kokonaisverovelan laskemiseksi sinun on kerrottava veropohja veroprosentilla:

• Verovelvollisuus = veropohja x veroprosentti

Määrätty verokanta vaihtelee verotyypistä ja veropohjan kokonaismäärästä riippuen. Tulovero, lahjavero ja kiinteistövero lasketaan kukin eri veroprosentin mukaan.

Tulot veropohjana

Otetaan esimerkiksi henkilökohtaiset tai yritystulot. Tässä tapauksessa veropohja on vuositulon vähimmäismäärä, joka voidaan verottaa. Tämä on veronalaista tuloa. Tuloveroa määrätään sekä henkilökohtaisista tuloista että yritysten nettotuloista.

Yllä olevan kaavan avulla voimme laskea henkilön verovelan joillakin luvuilla yksinkertaisella skenaariolla. Oletetaan, että Margaret ansaitsi viime vuonna 10 000 dollaria ja verotettavan tulon vähimmäismäärä oli 5 000 dollaria 10 prosentin verokannan mukaan. Hänen kokonaisverovelvollisuutensa olisi 500 dollaria - laskettuna hänen veropohjansa kertomalla hänen veroprosentillaan:

• 5 000 $ x 10 % = 500 $

Tosielämässä käyttäisit lomaketta 1040 henkilökohtaisiin tuloihin. Palautus alkaa kokonaistuloista, ja sitten vähennykset ja muut kulut vähennetään oikaistun bruttotulon (AGI) saamiseksi. Eritellyt vähennykset ja kulut vähentävät AGI:tä veropohjan laskennassa, ja henkilökohtaiset verokannat perustuvat verotettavaan kokonaistuloon.

Yksittäisen verovelvollisen veropohja voi muuttua vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) laskennan seurauksena. AMT:n mukaan verovelvollisen on tehtävä oikaisuja alkuperäiseen verolaskelmaansa siten, että ilmoitukseen lisätään lisäeriä ja veropohja ja siihen liittyvä verovelka molemmat kasvavat.Esimerkiksi joidenkin verovapaiden kuntien joukkovelkakirjalainojen korko lisätään AMT-laskelmaan verotettavana joukkovelkakirjatulona. Jos AMT:stä syntyy suurempi verovelka kuin alkuperäisessä laskelmassa, veronmaksaja maksaa suuremman summan.

Pääomavoittojen faktorinointi

Veronmaksajia verotetaan realisoituneista voitoista, kun omaisuutta (kuten kiinteistöjä tai sijoituksia) myydään. Jos sijoittaja omistaa omaisuuden eikä myy sitä, hänellä on realisoitumaton myyntivoitto,. eikä verotettavaa tapahtumaa ole.

Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja omistaa osakkeita viisi vuotta ja myy osakkeet 20 000 dollarin voitolla. Koska osaketta pidettiin yli vuoden, voittoa pidetään pitkäaikaisena ja mahdolliset luovutustappiot vähentävät voiton veropohjaa. Tappioiden vähentämisen jälkeen luovutusvoiton veropohja kerrotaan myyntivoittoverokannoilla .

Esimerkkejä verotuksellisista lainkäyttöalueista

Liittovaltion verojen lisäksi verovelvollisille määrätään veroa osavaltio- ja paikallistasolla useissa eri muodoissa. Suurimmalle osalle sijoittajista peritään tulovero valtion tasolla, ja asunnonomistajat maksavat kiinteistöveroa paikallisella tasolla. Kiinteistön omistamisen veroperuste on asunnon tai rakennuksen arvioitu arvo. Valtiot maksavat myös myyntiveron,. joka kannetaan kaupallisista liiketoimista. Myyntiveron veroperuste on kuluttajan ostaman tavaran vähittäismyyntihinta.