Tavara- ja palveluvero (GST)

Mikä on tavara- ja palveluvero (GST)?

Tavara- ja palveluvero (GST) on arvonlisävero, joka kannetaan useimmista kotimaiseen kulutukseen myytävistä tavaroista ja palveluista. Kuluttajat maksavat GST:n, mutta tavaroita ja palveluita myyvät yritykset maksavat sen hallitukselle.

Tavara- ja palveluveron (GST) ymmärtäminen

Tavara- ja palveluvero (GST) on epäsuora liittovaltion liikevaihtovero,. jota sovelletaan tiettyjen tavaroiden ja palvelujen kustannuksiin. Yritys lisää GST:n tuotteen hintaan, ja tuotteen ostava asiakas maksaa myyntihinnan, joka sisältää ALV:n. Yritys tai myyjä kerää GST-osan ja välittää sen hallitukselle. Joissakin maissa sitä kutsutaan myös arvonlisäveroksi (ALV).

Kuinka tavara- ja palveluverojärjestelmä (GST) toimii

Useimmissa GST-maissa on yksi yhtenäinen GST-järjestelmä, mikä tarkoittaa, että koko maassa sovelletaan yhtä verokantaa. Maa, jolla on yhtenäinen GST-alusta, yhdistää keskeiset verot (esim. myyntivero, valmistevero ja palveluvero) osavaltiotason veroihin (esim. viihdevero, tulovero, varainsiirtovero,. syntivero ja luksusvero) ja kerää ne yhtenä verona. Nämä maat verottavat käytännössä kaikkea yhdellä verokannalla.

Dual Goods and Services Tax (GST) -rakenteet

Vain muutamassa maassa, kuten Kanadassa ja Brasiliassa, on kaksois-GST-rakenne. Verrattuna yhtenäiseen GST-talouteen, jossa liittovaltion hallitus kerää verot ja jakaa sen sitten osavaltioille, kaksoisjärjestelmässä liittovaltion GST:tä sovelletaan osavaltion liikevaihtoveron lisäksi. Esimerkiksi Kanadassa liittovaltion hallitus perii 5 prosentin veroa ja jotkin maakunnat/osavaltiot myös perivät provinssin osavaltioveron (PST), joka vaihtelee 8 prosentista 10 prosenttiin. Tässä tapauksessa kuluttajan kuitissa on selvästi GST- ja PST-hinta, jota sovellettiin hänen ostoarvoonsa.

Viime aikoina GST ja PST on yhdistetty joissakin provinsseissa yhdeksi veroksi, joka tunnetaan nimellä Harmonized Sales Tax (HST). Prinssi Edward Island otti ensimmäisenä käyttöön HST:n vuonna 2013 yhdistämällä liittovaltion ja provinssin liikevaihtoveronsa yhdeksi veroksi. Sittemmin monet muut maakunnat ovat seuranneet esimerkkiä, mukaan lukien New Brunswick, Newfoundland ja Labrador, Nova Scotia ja Ontario.

Mitkä maat keräävät tavara- ja palveluveron (GST)?

Ranska oli ensimmäinen maa, joka otti GST:n käyttöön vuonna 1954; Siitä lähtien arviolta 140 maata on omaksunut tämän verojärjestelmän tavalla tai toisella. Jotkut GST-maista ovat Kanada, Vietnam, Australia, Singapore, Iso-Britannia, Espanja, Italia, Nigeria, Brasilia ja Intia.

Intian tavara- ja palveluveron (GST) käyttöönotto

Intia otti käyttöön kaksois-GST-rakenteen vuonna 2017, mikä oli suurin uudistus maan verorakenteessa vuosikymmeniin. GST:n sisällyttämisen päätavoite oli poistaa verotuksesta tai kaksinkertaisesta verotuksesta,. joka laskee valmistustasolta kulutustasolle.

Esimerkiksi kannettavia kirjoja valmistava valmistaja hankkii raaka-aineet esimerkiksi Rs:lla. 10, joka sisältää 10 % veron. Tämä tarkoittaa, että he maksavat Rs. 1 veroa Rs. 9 arvosta materiaaleja. Muistikirjan valmistusprosessissa valmistaja lisää arvoa alkuperäisiin materiaaleihin Rs. 5, yhteensä Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Valmiista tuotteesta maksettava 10 % vero on Rs. 1.50. GST-järjestelmässä aiempi maksettu vero voidaan soveltaa tätä lisäveroa vastaan, jotta efektiivinen veroprosentti saadaan Rs. 1,50 – Rs 1,00 = Rs. 0,50.

Tukkuliike puolestaan ostaa muistikirjan Rs. 15 ja myy sen jälleenmyyjälle Rs. 2,50 Rs. 17.50. 10 % vero tavaran bruttoarvosta on Rs. 1,75, jonka tukkumyyjä voi periä valmistajan alkuperäisen omakustannushinnan veroa vastaan (eli 15 Rs). Tukkukauppiaan efektiivinen veroprosentti on siten Rs. 1,75 – Rs 1,50 = Rs. 0,25.

Samoin, jos jälleenmyyjän marginaali on Rs. 1,50, hänen efektiivinen veroprosenttinsa on (10 % x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Valmistajalta jälleenmyyjälle laskeva kokonaisvero on Rs . 1 + Rs. 0,50 + Rs 0,25 + Rs 0,15 = Rs. 1.90.

Intia on GST:n käyttöönoton jälkeen 1.7.2017 ottanut käyttöön seuraavat veroprosentit:

• Tiettyihin elintarvikkeisiin, kirjoihin, sanomalehtiin, kotikudolliseen puuvillakankaaseen ja hotellipalveluihin sovelletaan 0 % verokantaa.

• 0,25 %:n korko, jota sovelletaan leikattuihin ja puolikiillotettuihin kiviin.

• 5 %:n vero kotitalouksien tarpeista, kuten sokerista, mausteista, teestä ja kahvista.

• 12 % vero tietokoneista ja jalostetuista elintarvikkeista.

• 18 % vero hiusöljyistä, hammastahnasta, saippuasta ja teollisista välittäjistä.

• Viimeinen luokka, jossa tavaroita verotetaan 28 %, koskee luksustuotteita, kuten jääkaappeja, keraamisia laattoja, savukkeita, autoja ja moottoripyöriä.

Aiempi järjestelmä ilman GST:tä tarkoittaa, että veroa maksetaan tavaroiden arvosta ja marginaalista tuotantoprosessin jokaisessa vaiheessa. Tämä merkitsisi suurempia maksettuja veroja, jotka siirtyvät loppukuluttajalle tavaroiden ja palveluiden korkeampien kustannusten muodossa. GST-järjestelmän käyttöönotto Intiassa on siis toimenpide, jolla inflaatiota alennetaan pitkällä aikavälillä, koska tavaroiden hinnat tulevat alenemaan.

Kohokohdat

• GST verotetaan yleensä yhtenä verokannana koko maassa.

• Vero sisältyy lopulliseen hintaan, ja kuluttajat maksavat sen myyntipisteessä ja myyjä välittää sen valtiolle.

• Tavara- ja palveluvero (GST) on vero kotimaassa kulutukseen myytävistä tavaroista ja palveluista.

• GST on yleinen vero, jota useimmat maat käyttävät maailmanlaajuisesti.