Skatt på varor och tjänster (GST)

Vad är skatten på varor och tjänster (GST)?

Varu- och tjänsteskatten (GST) är en mervärdesskatt som tas ut på de flesta varor och tjänster som säljs för inhemsk konsumtion. GST betalas av konsumenterna, men det överförs till regeringen av företagen som säljer varorna och tjänsterna.

Förstå skatten på varor och tjänster (GST)

Varu- och tjänstskatten (GST) är en indirekt federal försäljningsskatt som tillämpas på kostnaden för vissa varor och tjänster. Företaget lägger till GST till priset för produkten, och en kund som köper produkten betalar försäljningspriset inklusive GST. GST-delen samlas in av företaget eller säljaren och vidarebefordras till regeringen. Det kallas också för mervärdesskatt (moms) i vissa länder.

Hur systemet för skatt på varor och tjänster (GST) fungerar

De flesta länder med GST har ett enda enhetligt GST-system, vilket innebär att en enda skattesats tillämpas i hela landet. Ett land med en enhetlig GST-plattform slår samman centrala skatter (t.ex. omsättningsskatt, punktskatt och tjänsteskatt) med skatter på statlig nivå (t.ex. nöjesskatt, inträdesskatt, överföringsskatt,. syndskatt och lyxskatt) och samlar in dem som en enda skatt. Dessa länder beskattar praktiskt taget allt till en enda sats.

Dubbla strukturer för skatt på varor och tjänster (GST).

Endast en handfull länder, som Kanada och Brasilien, har en dubbel GST-struktur. Jämfört med en enhetlig GST-ekonomi där skatt samlas in av den federala regeringen och sedan distribueras till staterna, i ett dubbelt system, tillämpas federal GST utöver den statliga försäljningsskatten. I Kanada, till exempel, tar den federala regeringen ut en skatt på 5 % och vissa provinser/stater tar även ut en provinsskatt (PST), som varierar från 8 % till 10 %. I det här fallet kommer en konsuments kvitto tydligt att ha GST- och PST-taxan som tillämpades på deras inköpsvärde.

På senare tid har GST och PST kombinerats i vissa provinser till en enda skatt känd som Harmonized Sales Tax (HST). Prince Edward Island var den första som antog HST 2013, och kombinerade sina federala och provinsiella försäljningsskatter till en enda skatt. Sedan dess har flera andra provinser följt efter, inklusive New Brunswick, Newfoundland och Labrador, Nova Scotia och Ontario.

Vilka länder samlar in skatt på varor och tjänster (GST)?

Frankrike var det första landet som implementerade GST 1954; sedan dess har uppskattningsvis 140 länder antagit detta skattesystem i någon eller annan form. Några av länderna med GST inkluderar Kanada, Vietnam, Australien, Singapore, Storbritannien, Spanien, Italien, Nigeria, Brasilien och Indien.

Indiens antagande av skatt på varor och tjänster (GST)

Indien etablerade en dubbel GST-struktur 2017, vilket var den största reformen av landets skattestruktur på årtionden. Huvudsyftet med att införliva GST var att eliminera skatt på skatt, eller dubbelbeskattning,. som går från tillverkningsnivå till konsumtionsnivå.

Till exempel får en tillverkare som tillverkar bärbara datorer råvarorna för till exempel Rs. 10, vilket inkluderar en skatt på 10 %. Detta innebär att de betalar Rs. 1 i skatt för Rs. Material till ett värde av 9. Under tillverkningen av den bärbara datorn lägger tillverkaren ett värde till originalmaterialet på Rs. 5, för ett totalt värde av Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Skatten på 10 % på den färdiga varan kommer att vara Rs. 1,50. Enligt ett GST-system kan den tidigare betalda skatten appliceras mot denna extra skatt för att få den effektiva skattesatsen till Rs. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

I sin tur köper grossisten anteckningsboken för Rs. 15 och säljer den till återförsäljaren på en Rs. 2,50 påslagsvärde för Rs. 17.50. Skatten på 10 % på varans bruttovärde kommer att vara Rs. 1,75, som grossisten kan tillämpa mot skatten på det ursprungliga självkostnadspriset från tillverkaren (dvs. 15 Rs.). Grossistens effektiva skattesats kommer således att vara Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

På samma sätt, om återförsäljarens marginal är Rs. 1,50, kommer hans effektiva skattesats att vara (10 % x 19 Rs.) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Den totala skatten som går från tillverkare till återförsäljare kommer att vara Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.

Indien har, sedan GST lanserades den 1 juli 2017, implementerat följande skattesatser:

• En skattesats på 0 % tillämpas på vissa livsmedel, böcker, tidningar, hemspunnen bomullstyg och hotelltjänster.

• En sats på 0,25 % tillämpas på skurna och halvpolerade stenar.

• En skatt på 5 % på hushållens förnödenheter som socker, kryddor, te och kaffe.

• En skatt på 12 % på datorer och bearbetade livsmedel.

• En skatt på 18 % på hårolja, tandkräm, tvål och industriella mellanhänder.

• Den sista gränsen, som beskattar varor med 28 %, gäller lyxprodukter, inklusive kylskåp, keramiska plattor, cigaretter, bilar och motorcyklar.

Det tidigare systemet utan GST innebär att skatt betalas på värdet av varor och marginal i varje steg av produktionsprocessen. Detta skulle översättas till ett högre belopp av den totala betalda skatten, som förs ner till slutkonsumenten i form av högre kostnader för varor och tjänster. Implementeringen av GST-systemet i Indien är därför en åtgärd som används för att minska inflationen på lång sikt, eftersom priserna på varor blir lägre.

Höjdpunkter

• GST beskattas vanligtvis som en enda skattesats i ett land.

• Skatten ingår i slutpriset och betalas av konsumenterna vid försäljningsstället och skickas till staten av säljaren.

– Varu- och tjänsteskatten (GST) är en skatt på varor och tjänster som säljs inrikes för konsumtion.

– GST är en vanlig skatt som används av de flesta länder globalt.