Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST)

Apakah itu Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST)?

Cukai barang dan perkhidmatan (GST) ialah cukai nilai tambah yang dikenakan ke atas kebanyakan barangan dan perkhidmatan yang dijual untuk kegunaan domestik. GST dibayar oleh pengguna, tetapi ia diserahkan kepada kerajaan oleh perniagaan yang menjual barangan dan perkhidmatan.

Memahami Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST)

Cukai barang dan perkhidmatan (GST) ialah cukai jualan persekutuan tidak langsung yang digunakan untuk kos barangan dan perkhidmatan tertentu. Perniagaan menambah GST pada harga produk dan pelanggan yang membeli produk membayar harga jualan termasuk GST. Bahagian GST dikutip oleh perniagaan atau penjual dan dimajukan kepada kerajaan. Ia juga dirujuk sebagai Cukai Nilai Tambah (VAT) di sesetengah negara.

Bagaimana Sistem Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) Berfungsi

Kebanyakan negara dengan GST mempunyai sistem GST bersatu tunggal, yang bermaksud bahawa kadar cukai tunggal digunakan di seluruh negara. Negara dengan platform GST bersatu menggabungkan cukai pusat (cth, cukai jualan, cukai duti eksais dan cukai perkhidmatan) dengan cukai peringkat negeri (cth, cukai hiburan, cukai kemasukan, cukai pindahan,. cukai dosa dan cukai mewah) dan mengutip mereka sebagai satu cukai tunggal. Negara-negara ini mengenakan cukai hampir semua pada satu kadar.

Struktur Dua Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST).

Hanya segelintir negara, seperti Kanada dan Brazil, mempunyai struktur dwi GST. Berbanding dengan ekonomi GST bersatu di mana cukai dikutip oleh kerajaan persekutuan dan kemudian diagihkan kepada negeri-negeri, dalam dwi sistem, GST persekutuan digunakan sebagai tambahan kepada cukai jualan negeri. Di Kanada, sebagai contoh, kerajaan persekutuan mengenakan cukai 5% dan beberapa wilayah/negeri juga mengenakan cukai negeri wilayah (PST), yang berbeza dari 8% hingga 10%. Dalam kes ini, resit pengguna jelas akan mempunyai kadar GST dan PST yang digunakan pada nilai pembelian mereka.

Baru-baru ini, GST dan PST telah digabungkan di beberapa wilayah menjadi satu cukai yang dikenali sebagai Cukai Jualan Terharmoni (HST). Pulau Prince Edward adalah yang pertama mengguna pakai HST pada 2013, menggabungkan cukai jualan persekutuan dan wilayahnya menjadi satu cukai. Sejak itu, beberapa wilayah lain telah mengikutinya, termasuk New Brunswick, Newfoundland dan Labrador, Nova Scotia, dan Ontario.

Negara Mana yang Mengutip Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST)?

Perancis adalah negara pertama yang melaksanakan GST pada tahun 1954; sejak itu, dianggarkan 140 negara telah menerima pakai sistem cukai ini dalam beberapa bentuk atau yang lain. Beberapa negara yang mempunyai GST termasuk Kanada, Vietnam, Australia, Singapura, United Kingdom, Sepanyol, Itali, Nigeria, Brazil dan India.

Penggunaan Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) India

India menubuhkan struktur dwi GST pada 2017, yang merupakan pembaharuan terbesar dalam struktur cukai negara dalam beberapa dekad. Objektif utama penggabungan GST adalah untuk menghapuskan cukai ke atas cukai, atau cukai dua kali,. yang melaju dari peringkat pembuatan ke peringkat penggunaan.

Sebagai contoh, pengeluar yang membuat buku nota memperoleh bahan mentah untuk, katakan, Rs. 10, yang termasuk cukai 10%. Ini bermakna mereka membayar Rs. 1 dalam cukai untuk Rs. 9 bahan bernilai. Dalam proses pembuatan buku nota, pengeluar menambah nilai kepada bahan asal Rs. 5, untuk jumlah nilai Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Cukai 10% yang perlu dibayar ke atas barang siap ialah Rs. 1.50. Di bawah sistem GST, cukai terdahulu yang dibayar boleh digunakan terhadap cukai tambahan ini untuk menjadikan kadar cukai berkesan kepada Rs. 1.50 – Rs. 1.00 = Rs. 0.50.

Sebaliknya, pemborong membeli buku nota dengan harga Rs. 15 dan menjualnya kepada peruncit pada harga Rs. 2.50 nilai markup untuk Rs. 17.50. Cukai 10% ke atas nilai kasar barang itu ialah Rs. 1.75, yang boleh digunakan oleh pemborong terhadap cukai ke atas harga kos asal daripada pengilang (iaitu, Rs. 15). Kadar cukai efektif pemborong adalah Rs. 1.75 – Rs. 1.50 = Rs. 0.25.

margin peruncit ialah Rs. 1.50, kadar cukai efektifnya ialah (10% x Rs. 19) – Rs. 1.75 = Rs. 0.15. Jumlah cukai yang mengalir daripada pengilang kepada peruncit ialah Rs. 1 + Rs. 0.50 + Rs. 0.25 + Rs. 0.15 = Rs. 1.90.

India telah, sejak melancarkan GST pada 1 Julai 2017, melaksanakan kadar cukai berikut:

• Kadar cukai 0% dikenakan untuk makanan, buku, surat khabar, kain kapas buatan sendiri dan perkhidmatan hotel tertentu.

• Kadar 0.25% digunakan untuk memotong dan batu separuh digilap.

• Cukai 5% ke atas keperluan isi rumah seperti gula, rempah ratus, teh dan kopi.

• Cukai 12% ke atas komputer dan makanan yang diproses.

• Cukai 18% ke atas minyak rambut, ubat gigi, sabun dan pengantara industri.

• Kurungan terakhir, mengenakan cukai pada barangan sebanyak 28%, terpakai kepada produk mewah, termasuk peti sejuk, jubin seramik, rokok, kereta dan motosikal.

Sistem sebelum ini tanpa GST membayangkan bahawa cukai dibayar ke atas nilai barang dan margin pada setiap peringkat proses pengeluaran. Ini akan diterjemahkan kepada jumlah yang lebih tinggi daripada jumlah cukai yang dibayar, yang dibawa ke pengguna akhir dalam bentuk kos yang lebih tinggi untuk barangan dan perkhidmatan. Oleh itu, pelaksanaan sistem GST di India adalah langkah yang digunakan untuk mengurangkan inflasi dalam jangka masa panjang, kerana harga barang akan lebih rendah.

Sorotan

• GST biasanya dikenakan cukai sebagai satu kadar di seluruh negara.

• Cukai termasuk dalam harga akhir dan dibayar oleh pengguna di tempat jualan dan diserahkan kepada kerajaan oleh penjual.

• Cukai barang dan perkhidmatan (GST) ialah cukai ke atas barangan dan perkhidmatan yang dijual di dalam negara untuk kegunaan.

• GST ialah cukai biasa yang digunakan oleh majoriti negara di seluruh dunia.