Imposta su beni e servizi (GST)

Che cos'è la tassa su beni e servizi (GST)?

L'imposta sui beni e servizi (GST) è un'imposta sul valore aggiunto riscossa sulla maggior parte dei beni e servizi venduti per il consumo interno. La GST è pagata dai consumatori, ma è rimessa al governo dalle imprese che vendono beni e servizi.

Comprensione della tassa su beni e servizi (GST)

L'imposta sui beni e servizi (GST) è un'imposta federale indiretta sulle vendite che viene applicata al costo di determinati beni e servizi. L'azienda aggiunge la GST al prezzo del prodotto e un cliente che acquista il prodotto paga il prezzo di vendita comprensivo della GST. La parte GST viene riscossa dall'azienda o dal venditore e inoltrata al governo. Viene anche chiamata imposta sul valore aggiunto (IVA) in alcuni paesi.

Come funziona il sistema di imposta sui beni e servizi (GST).

La maggior parte dei paesi con una GST ha un unico sistema GST unificato, il che significa che viene applicata un'unica aliquota fiscale in tutto il paese. Un paese con una piattaforma GST unificata unisce le tasse centrali (ad es. imposta sulle vendite, accise e imposta sui servizi) con tasse a livello statale (ad es. tassa sugli spettacoli, tassa d'ingresso, tassa di trasferimento,. tassa sul peccato e tassa sul lusso) e riscuote loro come un'unica tassa. Questi paesi tassano praticamente tutto con un'unica aliquota.

Strutture della doppia tassa sui beni e servizi (GST).

Solo una manciata di paesi, come Canada e Brasile, hanno una doppia struttura GST. Rispetto a un'economia GST unificata in cui l'imposta viene riscossa dal governo federale e quindi distribuita agli stati, in un sistema duale, oltre all'imposta statale sulle vendite viene applicata la GST federale. In Canada, ad esempio, il governo federale applica una tassa del 5% e alcune province/stati applicano anche una tassa statale provinciale (PST), che varia dall'8% al 10%. In questo caso, la ricevuta del consumatore riporterà chiaramente l'aliquota GST e PST applicata al valore di acquisto.

Più recentemente, la GST e la PST sono state combinate in alcune province in un'unica imposta nota come Harmonized Sales Tax (HST). L'Isola del Principe Edoardo è stata la prima ad adottare l'HST nel 2013, combinando le tasse federali e provinciali sulle vendite in un'unica tassa. Da allora, molte altre province hanno seguito l'esempio, tra cui New Brunswick, Terranova e Labrador, Nuova Scozia e Ontario.

Quali paesi riscuotono l'imposta su beni e servizi (GST)?

La Francia è stato il primo paese ad attuare la GST nel 1954; da allora, circa 140 paesi hanno adottato questo sistema fiscale in una forma o nell'altra. Alcuni dei paesi con una GST includono Canada, Vietnam, Australia, Singapore, Regno Unito, Spagna, Italia, Nigeria, Brasile e India.

L'adozione da parte dell'India della tassa sui beni e servizi (GST)

L'India ha istituito una doppia struttura GST nel 2017, che è stata la più grande riforma della struttura fiscale del paese negli ultimi decenni. L'obiettivo principale dell'incorporazione della GST era eliminare l'imposta sulle tasse, o doppia imposizione,. che va dal livello manifatturiero al livello dei consumi.

Ad esempio, un produttore che produce notebook ottiene le materie prime per, diciamo, Rs. 10, che comprende una tassa del 10%. Ciò significa che pagano Rs. 1 di imposta per Rs. 9 materiali. Nel processo di produzione del notebook, il produttore aggiunge valore ai materiali originali di Rs. 5, per un valore complessivo di Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. L'imposta del 10% dovuta sul prodotto finito sarà di Rs. 1,50. In un sistema GST, l'imposta precedente pagata può essere applicata a questa imposta aggiuntiva per portare l'aliquota fiscale effettiva a Rs. 1.50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

A sua volta, il grossista acquista il notebook per Rs. 15 e lo vende al rivenditore a Rs. 2,50 valore di markup per Rs. 17.50. L'imposta del 10% sul valore lordo del bene sarà di Rs. 1,75, che il grossista può applicare contro l'imposta sul prezzo di costo originario del produttore (cioè Rs. 15). L'aliquota fiscale effettiva del grossista sarà, quindi, Rs. 1.75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

margine del rivenditore è Rs. 1,50, la sua aliquota fiscale effettiva sarà (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. L'imposta totale che va dal produttore al rivenditore sarà di Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1.90.

L'India, da quando ha lanciato la GST il 1 luglio 2017, ha implementato le seguenti aliquote fiscali:

• Un'aliquota fiscale dello 0% applicata a determinati alimenti, libri, giornali, tessuti di cotone fatti in casa e servizi alberghieri.

• Un'aliquota dello 0,25% applicata alle pietre tagliate e semilucidate.

• Una tassa del 5% sui beni di prima necessità come zucchero, spezie, tè e caffè.

• Una tassa del 12% su computer e alimenti trasformati.

• Una tassa del 18% su olio per capelli, dentifricio, sapone e intermediari industriali.

• La fascia finale, tassando i beni al 28%, si applica ai prodotti di lusso, inclusi frigoriferi, piastrelle di ceramica, sigarette, automobili e motocicli.

Il precedente sistema senza GST implica che l'imposta venga pagata sul valore delle merci e sul margine in ogni fase del processo produttivo. Ciò si tradurrebbe in un importo più elevato delle tasse totali pagate, che viene trasferito al consumatore finale sotto forma di costi più elevati per beni e servizi. L'implementazione del sistema GST in India è, quindi, una misura che viene utilizzata per ridurre l'inflazione nel lungo periodo, poiché i prezzi delle merci saranno inferiori.

Mette in risalto

• La GST è solitamente tassata come un'unica aliquota in una nazione.

• L'imposta è inclusa nel prezzo finale e pagata dai consumatori nel punto vendita e trasferita al governo dal venditore.

• La tassa sui beni e servizi (GST) è una tassa sui beni e servizi venduti sul mercato interno per il consumo.

• La GST è una tassa comune utilizzata dalla maggior parte dei paesi a livello globale.