Podatek od towarów i usług (GST)

Co to jest podatek od towarów i usług (GST)?

Podatek od towarów i usług (GST) to podatek od wartości dodanej nakładany na większość towarów i usług sprzedawanych do konsumpcji krajowej. GST jest płacony przez konsumentów, ale jest przekazywany rządowi przez firmy sprzedające towary i usługi.

Zrozumienie podatku od towarów i usług (GST)

Podatek od towarów i usług (GST) to pośredni federalny podatek od sprzedaży,. który jest nakładany na koszty niektórych towarów i usług. Firma dodaje podatek GST do ceny produktu, a klient, który kupuje produkt, płaci cenę sprzedaży wraz z podatkiem GST. Część podatku GST jest pobierana przez firmę lub sprzedawcę i przekazywana rządowi. W niektórych krajach jest również określany jako podatek od wartości dodanej (VAT).

Jak działa system podatku od towarów i usług (GST)

Większość krajów, w których obowiązuje podatek GST, ma jeden ujednolicony system GST, co oznacza, że w całym kraju obowiązuje jedna stawka podatkowa. Kraj z ujednoliconą platformą GST łączy podatki centralne (np. podatek obrotowy, podatek akcyzowy i podatek od usług) z podatkami stanowymi (np. podatek od rozrywki, podatek wejściowy, podatek od transferów,. podatek od grzechów i podatek od luksusu) i pobiera je jako jeden podatek. Kraje te opodatkowują praktycznie wszystko według jednej stawki.

Struktury podwójnego podatku od towarów i usług (GST)

Tylko kilka krajów, takich jak Kanada i Brazylia, ma podwójną strukturę podatku GST. W porównaniu z ujednoliconą gospodarką GST, w której podatek jest pobierany przez rząd federalny, a następnie dystrybuowany do stanów, w systemie dualnym, oprócz stanowego podatku od sprzedaży stosuje się federalny podatek GST. Na przykład w Kanadzie rząd federalny nakłada 5% podatek, a niektóre prowincje/stany nakładają również podatek prowincjonalny (PST), który waha się od 8% do 10%. W takim przypadku paragon konsumenta będzie wyraźnie zawierał stawkę podatku GST i PST, która została zastosowana do jego wartości zakupu.

Ostatnio GST i PST zostały połączone w niektórych prowincjach w jeden podatek zwany zharmonizowanym podatkiem od sprzedaży (HST). Wyspa Księcia Edwarda jako pierwsza przyjęła HST w 2013 roku, łącząc federalne i prowincjonalne podatki od sprzedaży w jeden podatek. Od tego czasu kilka innych prowincji poszło w ich ślady, w tym Nowy Brunszwik, Nowa Fundlandia i Labrador, Nowa Szkocja i Ontario.

Które kraje pobierają podatek od towarów i usług (GST)?

Francja była pierwszym krajem, który wprowadził GST w 1954 roku; od tego czasu około 140 krajów przyjęło ten system podatkowy w takiej czy innej formie. Niektóre kraje z GST to Kanada, Wietnam, Australia, Singapur, Wielka Brytania, Hiszpania, Włochy, Nigeria, Brazylia i Indie.

Przyjęcie przez Indie podatku od towarów i usług (GST)

Indie ustanowiły podwójną strukturę podatku GST w 2017 r., co było największą reformą struktury podatkowej kraju od dziesięcioleci. Głównym celem wprowadzenia GST było wyeliminowanie podatku od podatku, czyli podwójnego opodatkowania,. które kaskadowo przechodzi z poziomu produkcji na poziom konsumpcji.

Na przykład producent produkujący notebooki pozyskuje surowce za, powiedzmy, Rs. 10, który zawiera 10% podatku. Oznacza to, że płacą Rs. 1 w podatku za Rs. 9 wartości materiałów. W procesie produkcji notebooka producent dodaje wartość do oryginalnych materiałów Rs. 5, za łączną wartość Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. 10% podatku należnego od gotowego towaru wynosi Rs. 1,50. W systemie GST poprzedni zapłacony podatek może zostać zastosowany w stosunku do tego dodatkowego podatku, aby doprowadzić efektywną stawkę podatku do Rs. 1,50 – Rs. 1,00 = zł. 0,50.

Z kolei hurtownik kupuje notebook za Rs. 15 i sprzedaje go sprzedawcy za Rs. Wartość narzutu 2,50 za Rs. 17.50. 10% podatek od wartości brutto towaru wyniesie Rs. 1,75, które hurtownik może zastosować od podatku od pierwotnej ceny kosztu od producenta (tj. Rs. 15). Efektywna stawka podatkowa hurtownika będzie zatem wynosić Rs. 1,75 – zł 1,50 = Rs. 0,25.

marża sprzedawcy wynosi Rs. 1,50, jego efektywna stawka podatku wyniesie (10% x Rs 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Całkowity podatek, który spada kaskadowo od producenta do sprzedawcy wyniesie Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1.90.

Indie od wprowadzenia podatku GST 1 lipca 2017 r. wprowadziły następujące stawki podatkowe:

• Stawka podatku 0% stosowana do niektórych artykułów spożywczych, książek, gazet, samodziałowych tkanin bawełnianych i usług hotelowych.

• Stawka 0,25% stosowana do kamieni ciętych i półpolerowanych.

• 5% podatek od artykułów pierwszej potrzeby, takich jak cukier, przyprawy, herbata i kawa.

• 12% podatek od komputerów i przetworzonej żywności.

• 18% podatku od olejków do włosów, pasty do zębów, mydła i pośredników przemysłowych.

• Ostateczny przedział, opodatkowujący towary 28%, dotyczy produktów luksusowych, w tym lodówek, płytek ceramicznych, papierosów, samochodów i motocykli.

Dotychczasowy system bez GST oznaczał, że podatek od wartości towarów i marży płaci się na każdym etapie procesu produkcyjnego. Przełożyłoby się to na wyższą sumę zapłaconych podatków ogółem, które są przenoszone na konsumenta końcowego w postaci wyższych kosztów towarów i usług. Wdrożenie systemu GST w Indiach jest zatem środkiem służącym do obniżenia inflacji w dłuższej perspektywie, ponieważ ceny towarów będą niższe.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• GST jest zwykle opodatkowany jako jedna stawka w całym kraju.

• Podatek jest wliczony w cenę końcową i płacony przez konsumentów w punkcie sprzedaży i przekazywany rządowi przez sprzedawcę.

• Podatek od towarów i usług (GST) to podatek od towarów i usług sprzedawanych w kraju do konsumpcji.

• GST jest powszechnym podatkiem stosowanym przez większość krajów na całym świecie.