상품 및 서비스 세금(GST)

상품 및 서비스 세금(GST)이란 무엇입니까?

국내 소비 를 위해 판매되는 대부분의 상품 및 서비스에 부과되는 부가가치세 입니다. GST는 소비자가 지불하지만 상품과 서비스를 판매하는 기업이 정부에 납부합니다.

상품 및 서비스세(GST) 이해

상품 및 서비스세(GST)는 특정 상품 및 서비스 비용에 적용되는 간접 연방 판매세 입니다. 사업자는 제품 가격에 GST를 추가하고, 제품을 구매하는 고객은 GST를 포함한 판매 가격을 지불합니다. GST 부분은 사업체나 판매자가 징수하여 정부에 전달됩니다. 일부 국가에서는 부가가치세 (VAT) 라고도 합니다 .

상품 및 서비스 세금(GST) 시스템 작동 방식

GST가 있는 대부분의 국가에는 단일 통합 GST 시스템이 있습니다. 즉, 단일 세율이 국가 전체에 적용됩니다. GST 플랫폼이 통합된 국가는 중앙세(예: 판매세, 소비세, 서비스세)와 국가 수준 세금(예: 엔터테인먼트세, 입국세, 양도세, 죄세, 사치세)을 병합 하여 징수 합니다. 그것들을 하나의 단일 세금으로. 이 국가들은 거의 모든 것에 단일 세율로 세금을 부과합니다.

이중 상품 및 서비스 세금(GST) 구조

캐나다와 브라질과 같은 소수의 국가만이 이중 GST 구조를 가지고 있습니다. 연방 정부가 세금을 징수한 다음 주에 분배하는 통합 GST 경제와 비교하여 이중 시스템에서는 주 판매세 외에 연방 GST가 적용됩니다. 예를 들어 캐나다에서는 연방 정부가 5%의 세금을 부과하고 일부 주/주에서도 8%에서 10%까지 다양한 주정부 세금(PST)을 부과 합니다. 이 경우 소비자의 영수증에는 구매 가치에 적용된 GST 및 PST 요율이 명확하게 표시됩니다.

보다 최근에는 GST와 PST가 일부 지역에서 HST(Harmonized Sales Tax) 라는 단일 세금으로 결합되었습니다. 프린스 에드워드 아일랜드는 2013년 HST를 최초로 도입하여 연방 및 주 판매세를 단일 세금으로 통합했습니다. 그 이후로 뉴브런즈윅, 뉴펀들랜드 및 래브라도, 노바스코샤, 온타리오를 비롯한 여러 다른 주가 그 뒤를 이었습니다.

상품 및 서비스세(GST)를 징수하는 국가는 어디입니까?

프랑스는 1954년에 GST를 시행한 최초의 국가입니다. 그 이후로 약 140개국이 어떤 형태로든 이 세금 시스템을 채택했습니다. GST가 있는 일부 국가에는 캐나다, 베트남, 호주, 싱가포르, 영국, 스페인, 이탈리아, 나이지리아, 브라질 및 인도가 있습니다.

인도의 상품 서비스세(GST) 채택

인도는 2017년에 이중 GST 구조를 수립했는데, 이는 수십 년 만에 가장 큰 세금 구조 개혁이었습니다. GST를 통합하는 주요 목적은 제조 수준에서 소비 수준으로 이어지는 이중 과세 또는 세금에 대한 세금을 없애는 것이었습니다 .

예를 들어, 노트북을 만드는 제조업체는 예를 들어 Rs에 대한 원자재 를 얻습니다. 10, 10% 세금 포함. 이것은 그들이 100만원을 지불한다는 것을 의미합니다. 세금 1만원 9가지 재료. 노트북을 제조하는 과정에서 제조사는 원재료에 100만원의 가치를 더한다. 5, 총 가치는 100만원입니다. 10 + Rs. 5 = 루피 15. 완제품에 대한 10% 세금은 Rs입니다. 1.50. GST 시스템에서는 이전에 납부한 세금을 이 추가 세금에 적용하여 유효 세율을 Rs로 높일 수 있습니다. 1.50 – 루피 1.00 = 루피 0.50.

그 대가로 도매업자는 노트북을 Rs에 구입합니다. 15불에 판매처에 판매합니다. Rs에 대한 2.50 마크업 값 17.50. 상품의 총 가치에 대한 10% 세금은 Rs입니다. 1.75, 도매업자는 제조업체의 원래 원가에 대한 세금(즉, Rs. 15)에 대해 적용할 수 있습니다. 따라서 도매업자의 실효 세율은 Rs가 됩니다. 1.75 – 루피 1.50 = 루피 0.25.

마찬가지로 소매업체의 마진 이 100만원이면 1.50, 그의 유효 세율은 (10% x Rs. 19) – Rs입니다. 1.75 = 루피 0.15. 제조업체에서 소매업체로 이어지는 총 세금은 Rs 입니다. 1 + Rs. 0.50 + 루피 0.25 + 루피 0.15 = 루피 1.90.

인도는 2017년 7월 1일 GST를 시행한 이후 다음 세율을 시행했습니다.

• 특정 식품, 서적, 신문, 집에서 만든 면직물 및 호텔 서비스에 대해 0% 세율이 적용됩니다.

• 절단 및 반광택 돌에 0.25%의 비율이 적용됩니다.

• 설탕, 향신료, 차, 커피와 같은 생활필수품에 대해 5% 세금.

• 컴퓨터 및 가공 식품에 대한 12% 세금.

• 헤어 오일, 치약, 비누 및 산업 중개품에 대한 18% 세금.

• 냉장고, 도기 타일, 담배, 자동차, 오토바이 등 사치품에 28%의 관세를 부과하는 마지막 브래킷이 적용됩니다.

GST가 없는 이전 시스템은 생산 과정의 모든 단계에서 상품의 가치와 마진에 대해 세금이 부과됨을 의미합니다. 이는 지불된 총 세금의 더 많은 금액으로 해석되며, 이는 상품 및 서비스에 대한 더 높은 비용의 형태로 최종 소비자에게 이월됩니다. 따라서 인도에서 GST 시스템을 시행하는 것은 상품 가격이 낮아지기 때문에 장기적으로 인플레이션 을 줄이는 데 사용되는 조치입니다.

하이라이트

• GST는 일반적으로 국가 전체에 단일 세율로 과세됩니다.

• 세금은 최종 가격에 포함되어 판매 시점에 소비자가 지불하고 판매자가 정부에 전달합니다.

• 상품 및 서비스 세금(GST)은 소비를 위해 국내에서 판매되는 상품 및 서비스에 대한 세금입니다.

• GST는 전 세계 대부분의 국가에서 사용하는 공통 세금입니다.