Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST)

¿Qué es el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto al valor agregado que grava la mayoría de los bienes y servicios que se venden para el consumo interno. El GST lo pagan los consumidores, pero las empresas que venden los bienes y servicios lo remiten al gobierno.

Entendiendo el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST)

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto federal indirecto sobre las ventas que se aplica al costo de ciertos bienes y servicios. La empresa agrega el GST al precio del producto, y un cliente que compra el producto paga el precio de venta, incluido el GST. La parte del GST es recaudada por la empresa o el vendedor y enviada al gobierno. También se conoce como Impuesto al Valor Agregado (IVA) en algunos países.

Cómo funciona el sistema de impuestos sobre bienes y servicios (GST)

La mayoría de los países con un GST tienen un solo sistema de GST unificado, lo que significa que se aplica una tasa impositiva única en todo el país. Un país con una plataforma GST unificada fusiona los impuestos centrales (p. ej., impuesto sobre las ventas, impuesto especial e impuesto sobre servicios) con impuestos a nivel estatal (p. ej., impuesto de entretenimiento, impuesto de entrada, impuesto de transferencia,. impuesto al pecado e impuesto de lujo) y recauda ellos como un solo impuesto. Estos países gravan prácticamente todo a una tasa única.

Estructuras duales de impuestos sobre bienes y servicios (GST)

Solo un puñado de países, como Canadá y Brasil, tienen una estructura de GST dual. En comparación con una economía GST unificada donde el gobierno federal recauda los impuestos y luego los distribuye a los estados, en un sistema dual, el GST federal se aplica además del impuesto estatal sobre las ventas. En Canadá, por ejemplo, el gobierno federal cobra un impuesto del 5 % y algunas provincias/estados también cobran un impuesto estatal provincial (PST), que varía del 8 % al 10 %. En este caso, el recibo de un consumidor tendrá claramente la tasa GST y PST que se aplicó a su valor de compra.

Más recientemente, el GST y el PST se han combinado en algunas provincias en un solo impuesto conocido como el Impuesto sobre las Ventas Armonizado (HST). La Isla del Príncipe Eduardo fue la primera en adoptar el HST en 2013, combinando sus impuestos federales y provinciales sobre las ventas en un solo impuesto. Desde entonces, varias otras provincias han seguido su ejemplo, incluidas New Brunswick, Newfoundland y Labrador, Nova Scotia y Ontario.

¿Qué países recaudan el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?

Francia fue el primer país en implementar el GST en 1954; desde entonces, aproximadamente 140 países han adoptado este sistema tributario de una forma u otra. Algunos de los países con un GST incluyen Canadá, Vietnam, Australia, Singapur, Reino Unido, España, Italia, Nigeria, Brasil e India.

Adopción del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en la India

India estableció una estructura de GST dual en 2017, que fue la mayor reforma en la estructura fiscal del país en décadas. El objetivo principal de incorporar el GST fue eliminar el impuesto sobre impuestos, o doble imposición,. que cae en cascada desde el nivel de fabricación hasta el nivel de consumo.

Por ejemplo, un fabricante que fabrica portátiles obtiene las materias primas por, digamos, Rs. 10, que incluye un impuesto del 10%. Esto significa que pagan Rs. 1 en impuestos por Rs. 9 por valor de materiales. En el proceso de fabricación del portátil, el fabricante agrega valor a los materiales originales de Rs. 5, por un valor total de Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. El impuesto del 10 % adeudado sobre el bien terminado será de Rs. 1.50. Bajo un sistema GST, el impuesto anterior pagado se puede aplicar contra este impuesto adicional para llevar la tasa impositiva efectiva a Rs. 1,50 rupias 1,00 = rupias 0.50.

A su vez, el mayorista compra el portátil por Rs. 15 y lo vende al minorista a Rs. 2,50 valor de marcado para Rs. 17.50 El impuesto del 10% sobre el valor bruto del bien será de Rs. 1,75, que el mayorista puede aplicar contra el impuesto sobre el precio de costo original del fabricante (es decir, Rs. 15). La tasa impositiva efectiva del mayorista será, por lo tanto, de Rs. 1,75 rupias 1,50 = rupias 0.25.

margen del minorista es de Rs. 1,50, su tasa impositiva efectiva será (10% x Rs. 19) - Rs. 1,75 = rupias 0.15. El impuesto total que cae en cascada del fabricante al minorista será de Rs. 1 + rupias 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1.90.

India, desde el lanzamiento del GST el 1 de julio de 2017, ha implementado las siguientes tasas impositivas:

• Tasa de impuesto del 0% aplicada a ciertos alimentos, libros, periódicos, telas de algodón y servicios hoteleros.

• Se aplica un tipo del 0,25% a las piedras cortadas y semipulidas.

• Un impuesto del 5% sobre artículos de primera necesidad del hogar, como azúcar, especias, té y café.

• Un impuesto del 12% sobre computadoras y alimentos procesados.

• Un impuesto del 18% sobre el aceite capilar, la pasta de dientes, el jabón y los intermediarios industriales.

• El tramo final, que grava los bienes al 28%, se aplica a los productos de lujo, incluidos refrigeradores, baldosas de cerámica, cigarrillos, automóviles y motocicletas.

El sistema anterior sin GST implica que el impuesto se paga sobre el valor de los bienes y el margen en cada etapa del proceso de producción. Esto se traduciría en una mayor cantidad de impuestos totales pagados, que se traslada al consumidor final en forma de mayores costos de bienes y servicios. La implementación del sistema GST en India es, por lo tanto, una medida que se utiliza para reducir la inflación a largo plazo, ya que los precios de los bienes serán más bajos.

Reflejos

• El GST generalmente se grava como una tasa única en todo el país.

• El impuesto está incluido en el precio final y lo pagan los consumidores en el punto de venta y el vendedor lo pasa al gobierno.

• El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto sobre los bienes y servicios que se venden en el país para el consumo.

• El GST es un impuesto común utilizado por la mayoría de los países a nivel mundial.