Imposto sobre Bens e Serviços (GST)
O que é o Imposto sobre Mercadorias e Serviços (GST)?
O imposto sobre bens e serviços (GST) é um imposto sobre valor agregado cobrado sobre a maioria dos bens e serviços vendidos para consumo doméstico. O GST é pago pelos consumidores, mas é remetido ao governo pelas empresas que vendem os bens e serviços.
Entendendo o Imposto sobre Mercadorias e Serviços (GST)
O imposto sobre bens e serviços (GST) é um imposto federal indireto sobre vendas que é aplicado ao custo de determinados bens e serviços. A empresa adiciona o GST ao preço do produto, e um cliente que compra o produto paga o preço de venda incluindo o GST. A parcela do GST é recolhida pela empresa ou vendedor e encaminhada ao governo. É também referido como Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) em alguns países.
Como funciona o sistema de Imposto sobre Bens e Serviços (GST)
A maioria dos países com GST tem um único sistema GST unificado, o que significa que uma única taxa de imposto é aplicada em todo o país. Um país com uma plataforma GST unificada mescla os impostos centrais (por exemplo, imposto sobre vendas, imposto especial de consumo e imposto sobre serviços) com impostos estaduais (por exemplo, imposto de entretenimento, imposto de entrada, imposto de transferência , imposto de pecado e imposto de luxo) e coleta como um único imposto. Esses países tributam praticamente tudo em uma única alíquota.
Estruturas Duplas de Imposto sobre Bens e Serviços (GST)
Apenas alguns países, como Canadá e Brasil, têm uma estrutura dupla de GST. Comparado a uma economia unificada do GST, onde o imposto é recolhido pelo governo federal e depois distribuído aos estados, em um sistema dual, o GST federal é aplicado além do imposto estadual sobre vendas. No Canadá, por exemplo, o governo federal cobra um imposto de 5% e algumas províncias/estados também cobram um imposto estadual provincial (PST), que varia de 8% a 10%. Nesse caso, o recibo do consumidor terá claramente a alíquota GST e PST que foi aplicada ao seu valor de compra.
Mais recentemente, o GST e o PST foram combinados em algumas províncias em um único imposto conhecido como Imposto sobre Vendas Harmonizado (HST). A Ilha do Príncipe Eduardo foi a primeira a adotar o HST em 2013, combinando seus impostos federais e provinciais sobre vendas em um único imposto. Desde então, várias outras províncias seguiram o exemplo, incluindo Nova Brunswick, Terra Nova e Labrador, Nova Escócia e Ontário.
Quais países recolhem o Imposto sobre Mercadorias e Serviços (GST)?
A França foi o primeiro país a implementar o GST em 1954; desde então, cerca de 140 países adotaram esse sistema tributário de uma forma ou de outra. Alguns dos países com GST incluem Canadá, Vietnã, Austrália, Cingapura, Reino Unido, Espanha, Itália, Nigéria, Brasil e Índia.
Adoção da Índia do Imposto sobre Bens e Serviços (GST)
A Índia estabeleceu uma estrutura dupla de GST em 2017, que foi a maior reforma na estrutura tributária do país em décadas. O principal objetivo da incorporação do GST foi eliminar o imposto sobre o imposto, ou bitributação,. que se estende desde o nível de fabricação até o nível de consumo.
Por exemplo, um fabricante que fabrica notebooks obtém a matéria-prima por, digamos, Rs. 10, que inclui um imposto de 10%. Isso significa que eles pagam Rs. 1 em imposto para Rs. 9 de materiais. No processo de fabricação do notebook, a fabricante agrega valor aos materiais originais de Rs. 5, no valor total de Rs. 10 + R$ 5 = R$ 15. O imposto de 10% sobre o produto acabado será de Rs. 1,50. Sob um sistema de GST, o imposto pago anteriormente pode ser aplicado contra esse imposto adicional para trazer a alíquota efetiva para Rs. 1,50 – R$ 1,00 = R$ 0,50.
Por sua vez, o atacadista compra o notebook por Rs. 15 e vende para o varejista por Rs. Valor de marcação de 2,50 para Rs. 17,50. O imposto de 10% sobre o valor bruto do bem será de Rs. 1,75, que o atacadista pode aplicar contra o imposto sobre o preço de custo original do fabricante (ou seja, Rs. 15). A alíquota efetiva de imposto do atacadista será, portanto, de Rs. 1,75 – R$ 1,50 = R$ 0,25.
margem do varejista for de Rs. 1,50, sua alíquota efetiva será (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = R$ 0,15. O imposto total que flui do fabricante para o varejista será de Rs. 1 + R$ 0,50 + R$ 0,25 + R$ 0,15 = R$ 1,90.
A Índia, desde o lançamento do GST em 1º de julho de 2017, implementou as seguintes alíquotas:
Uma taxa de imposto de 0% aplicada a certos alimentos, livros, jornais, tecidos de algodão caseiro e serviços de hotelaria.
Taxa de 0,25% aplicada em pedras lapidadas e semi-polidas.
Um imposto de 5% sobre as necessidades domésticas, como açúcar, especiarias, chá e café.
Um imposto de 12% sobre computadores e alimentos processados.
Um imposto de 18% sobre óleo de cabelo, creme dental, sabonete e intermediários industriais.
A faixa final, de 28%, aplica-se a produtos de luxo, incluindo geladeiras, cerâmicas, cigarros, carros e motocicletas.
O sistema anterior sem GST implica que o imposto seja pago sobre o valor das mercadorias e a margem em todas as etapas do processo de produção. Isso se traduziria em um valor mais alto do total de impostos pagos, que é levado ao consumidor final na forma de custos mais altos de bens e serviços. A implantação do sistema GST na Índia é, portanto, uma medida utilizada para reduzir a inflação no longo prazo, pois os preços das mercadorias serão mais baixos.
Destaques
O GST geralmente é tributado como uma taxa única em uma nação.
O imposto é incluído no preço final e pago pelo consumidor no ponto de venda e repassado ao governo pelo vendedor.
O imposto sobre bens e serviços (GST) é um imposto sobre bens e serviços vendidos no mercado interno para consumo.
O GST é um imposto comum usado pela maioria dos países em todo o mundo.
