Waren- und Dienstleistungssteuer (GST)

Was ist die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST)?

Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine Mehrwertsteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die für den inländischen Verbrauch verkauft werden. Die GST wird von den Verbrauchern gezahlt, aber von den Unternehmen, die die Waren und Dienstleistungen verkaufen, an die Regierung abgeführt.

Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) verstehen

Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine indirekte Bundesumsatzsteuer,. die auf die Kosten bestimmter Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Das Unternehmen fügt die GST zum Preis des Produkts hinzu, und ein Kunde, der das Produkt kauft, zahlt den Verkaufspreis einschließlich der GST. Der GST-Anteil wird vom Unternehmen oder Verkäufer erhoben und an die Regierung weitergeleitet. Sie wird in einigen Ländern auch als Mehrwertsteuer (VAT) bezeichnet.

Wie das Steuersystem für Waren und Dienstleistungen (GST) funktioniert

Die meisten Länder mit einer GST haben ein einheitliches GST-System, was bedeutet, dass im ganzen Land ein einheitlicher Steuersatz gilt. Ein Land mit einer einheitlichen GST-Plattform führt zentrale Steuern (z. B. Umsatzsteuer, Verbrauchssteuer und Dienstleistungssteuer) mit bundesstaatlichen Steuern (z. B. Vergnügungssteuer, Eintrittssteuer, Übertragungssteuer,. Sündensteuer und Luxussteuer) zusammen und erhebt diese sie als eine einzige Steuer. Diese Länder besteuern praktisch alles mit einem einzigen Steuersatz.

Duale Steuerstrukturen für Waren und Dienstleistungen (GST).

Nur eine Handvoll Länder, wie Kanada und Brasilien, haben eine duale GST-Struktur. Im Vergleich zu einer einheitlichen GST-Wirtschaft, in der die Steuern vom Bund erhoben und dann an die Bundesländer verteilt werden, wird in einem dualen System die Bundes-GST zusätzlich zur staatlichen Umsatzsteuer erhoben. In Kanada zum Beispiel erhebt die Bundesregierung eine Steuer von 5 % und einige Provinzen/Staaten erheben auch eine Provinzsteuer (PST), die zwischen 8 % und 10 % variiert. In diesem Fall weist der Beleg eines Verbrauchers eindeutig den GST- und PST-Satz auf, der auf seinen Einkaufswert angewendet wurde.

In jüngerer Zeit wurden GST und PST in einigen Provinzen zu einer einzigen Steuer zusammengefasst, die als Harmonized Sales Tax (HST) bekannt ist. Prince Edward Island war das erste Land, das die HST im Jahr 2013 einführte und die Umsatzsteuern auf Bundes- und Provinzebene zu einer einzigen Steuer zusammenfasste. Seitdem sind mehrere andere Provinzen diesem Beispiel gefolgt, darunter New Brunswick, Neufundland und Labrador, Nova Scotia und Ontario.

Welche Länder erheben die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST)?

Frankreich war das erste Land, das die GST 1954 eingeführt hat; Seitdem haben schätzungsweise 140 Länder dieses Steuersystem in irgendeiner Form übernommen. Einige der Länder mit GST sind Kanada, Vietnam, Australien, Singapur, Großbritannien, Spanien, Italien, Nigeria, Brasilien und Indien.

Einführung der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) in Indien

Indien hat 2017 eine duale GST-Struktur eingeführt, die die größte Reform der Steuerstruktur des Landes seit Jahrzehnten darstellt. Das Hauptziel der Einführung der GST bestand darin, die Steuer auf Steuern oder die Doppelbesteuerung zu beseitigen,. die von der Herstellungsebene auf die Verbrauchsebene übergeht.

Beispielsweise erhält ein Hersteller, der Notebooks herstellt, die Rohstoffe für, sagen wir, Rs. 10, die eine Steuer von 10 % enthält. Dies bedeutet, dass sie Rs zahlen. 1 Steuer für Rs. Material im Wert von 9. Bei der Herstellung des Notebooks wertet der Hersteller die Originalmaterialien von Rs auf. 5, für einen Gesamtwert von Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Die auf das fertige Produkt fällige Steuer von 10 % beträgt Rs. 1,50. Unter einem GST-System kann die zuvor gezahlte Steuer gegen diese zusätzliche Steuer angerechnet werden, um den effektiven Steuersatz auf Rs zu bringen. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

Der Großhändler wiederum kauft das Notebook für Rs. 15 und verkauft es an den Einzelhändler zu einem Rs. 2,50 Markup- Wert für Rs. 17.50. Die Steuer von 10 % auf den Bruttowert der Ware beträgt Rs. 1,75, die der Großhändler auf die Steuer auf den ursprünglichen Selbstkostenpreis des Herstellers (dh Rs. 15) anwenden kann. Der effektive Steuersatz des Großhändlers beträgt somit Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

Ähnlich, wenn die Marge des Einzelhändlers Rs beträgt. 1,50 beträgt sein effektiver Steuersatz (10 % x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Die Gesamtsteuer, die vom Hersteller zum Einzelhändler kaskadiert , beträgt Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.

Indien hat seit der Einführung der GST am 1. Juli 2017 die folgenden Steuersätze eingeführt:

• Ein Steuersatz von 0 % für bestimmte Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, selbstgesponnene Baumwollstoffe und Hoteldienstleistungen.

• Ein Satz von 0,25 % für geschnittene und halbpolierte Steine.

• Eine Steuer von 5 % auf Haushaltsgegenstände wie Zucker, Gewürze, Tee und Kaffee.

• Eine Steuer von 12 % auf Computer und verarbeitete Lebensmittel.

• 18 % Steuer auf Haaröl, Zahnpasta, Seife und Industrievermittler.

• Die letzte Steuerklasse, die Waren mit 28 % besteuert, gilt für Luxusgüter, darunter Kühlschränke, Keramikfliesen, Zigaretten, Autos und Motorräder.

Das vorherige System ohne GST impliziert, dass der Warenwert und die Marge in jeder Phase des Produktionsprozesses besteuert werden. Dies würde zu einem höheren Gesamtsteuerbetrag führen, der in Form höherer Kosten für Waren und Dienstleistungen auf den Endverbraucher übertragen wird. Die Einführung des GST-Systems in Indien ist daher eine Maßnahme, die dazu dient, die Inflation langfristig zu reduzieren, da die Preise für Waren niedriger sein werden.

Höhepunkte

• Die GST wird in der Regel landesweit einheitlich besteuert.

• Die Steuer ist im Endpreis enthalten und wird von den Verbrauchern am Verkaufsort bezahlt und vom Verkäufer an die Regierung weitergegeben.

• Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine Steuer auf Waren und Dienstleistungen, die im Inland zum Verbrauch verkauft werden.

• Die GST ist eine gemeinsame Steuer, die von den meisten Ländern weltweit verwendet wird.