Vöru- og þjónustuskattur (GST)

Hver er vöru- og þjónustuskattur (GST)?

Vöru- og þjónustuskattur (GST) er virðisaukaskattur sem lagður er á flestar vörur og þjónustu sem seldar eru til neyslu innanlands. GST er greitt af neytendum, en það er sent til stjórnvalda af fyrirtækjum sem selja vörurnar og þjónustuna.

Skilningur á vöru- og þjónustuskatti (GST)

Vöru- og þjónustuskattur (GST) er óbeinn alríkissöluskattur sem er lagður á kostnað við tilteknar vörur og þjónustu. Fyrirtækið bætir GST við verð vörunnar og viðskiptavinur sem kaupir vöruna greiðir söluverðið að meðtöldum GST. GST hlutinn er innheimtur af fyrirtækinu eða seljandanum og sendur til stjórnvalda. Hann er einnig nefndur virðisaukaskattur (VSK) í sumum löndum.

Hvernig vöru- og þjónustuskattskerfið (GST) virkar

Flest lönd með GST hafa eitt sameinað GST kerfi, sem þýðir að ein skattprósenta er notuð um allt land. Land með sameinaðan GST vettvang sameinar miðlæga skatta (td söluskatt, vörugjald og þjónustuskatt) við skatta á ríkisstigi (td skemmtanaskattur, komuskattur, millifærsluskattur,. syndaskattur og lúxusskattur) og innheimtir þær sem einn skattur. Þessi lönd skattleggja nánast allt á einu gengi.

Tvöfalt vöru- og þjónustuskattsskipulag (GST).

Aðeins örfá lönd, eins og Kanada og Brasilía, hafa tvöfalda GST uppbyggingu. Í samanburði við sameinað GST hagkerfi þar sem skattur er innheimtur af alríkisstjórninni og síðan dreift til ríkjanna, í tvískiptu kerfi, er sambands GST beitt til viðbótar við söluskatt ríkisins. Í Kanada, til dæmis, innheimtir alríkisstjórnin 5% skatt og sum héruð/ríki leggja einnig á héraðsskatt (PST), sem er á bilinu 8% til 10%. Í þessu tilviki mun kvittun neytenda greinilega hafa GST og PST hlutfall sem var notað á kaupverðmæti þeirra.

Nýlega hefur GST og PST verið sameinuð í sumum héruðum í einn skatt sem kallast samræmdur söluskattur (HST). Prince Edward Island var fyrst til að taka upp HST árið 2013 og sameinaði alríkis- og héraðssöluskatta sína í einn skatt. Síðan þá hafa nokkur önnur héruð fylgt í kjölfarið, þar á meðal New Brunswick, Nýfundnaland og Labrador, Nova Scotia og Ontario.

Hvaða lönd innheimta vöru- og þjónustuskatt (GST)?

Frakkland var fyrsta landið til að innleiða GST árið 1954; síðan þá er talið að um 140 lönd hafi tekið upp þetta skattkerfi í einhverri mynd. Sum landanna með GST eru Kanada, Víetnam, Ástralía, Singapúr, Bretland, Spánn, Ítalía, Nígería, Brasilía og Indland.

Innleiðing Indlands á vöru- og þjónustuskatti (GST)

Indland kom á fót tvöföldu GST skipulagi árið 2017, sem var mesta umbót í skattaskipulagi landsins í áratugi. Meginmarkmið þess að innleiða GST var að afnema skatt á skatta, eða tvísköttun,. sem fellur frá framleiðslustigi til neyslustigs.

Til dæmis, framleiðandi sem framleiðir fartölvur fær hráefnið fyrir til dæmis Rs. 10, sem inniheldur 10% skatt. Þetta þýðir að þeir borga kr. 1 í skatt fyrir kr. 9 virði af efni. Í því ferli að framleiða fartölvuna bætir framleiðandinn gildi við upprunalegu efnin upp á Rs. 5, samtals að verðmæti kr. 10 + kr. 5 = kr. 15. 10% skattur á fullunna vöru verður Rs. 1,50. Undir GST kerfi er hægt að beita fyrri skatti sem greiddur var á móti þessum viðbótarskatti til að færa virkt skatthlutfall upp í Rs. 1.50 - kr. 1,00 = kr. 0,50.

Aftur á móti kaupir heildsali fartölvuna fyrir Rs. 15 og selur það til söluaðila á Rs. 2,50 álagningarverð fyrir kr. 17.50. 10% skattur á brúttóverðmæti vörunnar verður Rs. 1,75, sem heildsali getur lagt á á móti skatti af upprunalegu kostnaðarverði frá framleiðanda (þ.e. 15 Rs.). Virkt skatthlutfall heildsala mun því vera Rs. 1,75 - kr. 1,50 = Rs. 0,25.

Á sama hátt, ef framlegð smásala er Rs. 1,50, virkt skatthlutfall hans verður (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0.15. Heildarskattur sem rennur frá framleiðanda til söluaðila verður Rs. 1 + kr. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.

Indland hefur, frá því að GST hófst 1. júlí 2017, innleitt eftirfarandi skatthlutföll:

• 0% skatthlutfall beitt á tiltekna matvæli, bækur, dagblöð, heimagerðan bómullarklút og hótelþjónustu.

• Hlutfall upp á 0,25% notað á klippta og hálfslípaða steina.

• 5% skattur á heimilisnauðsynjar eins og sykur, krydd, te og kaffi.

• 12% skattur á tölvur og unnin matvæli.

• 18% skattur á hárolíu, tannkrem, sápu og iðnaðarmilliliði.

• Lokaskrúfan, sem skattleggur vörur á 28%, á við um lúxusvörur, þar á meðal ísskápa, keramikflísar, sígarettur, bíla og mótorhjól.

Fyrra kerfið án GST felur í sér að skattur er greiddur af verðmæti vöru og framlegð á hverju stigi framleiðsluferlisins. Þetta myndi þýða hærri upphæð greiddra heildarskatta, sem er færð niður á endaneytendur í formi hærri kostnaðar fyrir vörur og þjónustu. Innleiðing GST-kerfisins á Indlandi er því ráðstöfun sem notuð er til að draga úr verðbólgu til lengri tíma litið þar sem vöruverð verður lægra.

Hápunktar

• GST er venjulega skattlagt sem eitt hlutfall yfir þjóð.

• Skatturinn er innifalinn í endanlegu verði og greiddur af neytendum á sölustað og rennur til hins opinbera af seljanda.

• Vöru- og þjónustuskattur (GST) er skattur á vörur og þjónustu sem seldar eru innanlands til neyslu.

• GST er algengur skattur sem meirihluti landa á heimsvísu notar.