商品およびサービス税（GST）

##商品およびサービス税（GST）とは何ですか？

国内消費向けに販売されるほとんどの商品・サービスに課せられる付加価値税です。 GSTは消費者によって支払われますが、商品やサービスを販売する企業によって政府に送金されます。

##商品およびサービス税（GST）を理解する

商品およびサービス税（GST）は、特定の商品およびサービスのコストに適用される間接的な連邦販売税です。企業は製品の価格にGSTを加算し、製品を購入した顧客はGSTを含む販売価格を支払います。 GST部分は、企業または販売者によって収集され、政府に転送されます。一部の国では、付加価値税（VAT）とも呼ばれます。

##物品サービス税（GST）システムの仕組み

GSTを導入しているほとんどの国では、単一の統一されたGSTシステムが採用されています。つまり、全国で単一の税率が適用されます。統一されたGSTプラットフォームを備えた国は、中央税（売上税、消費税、サービス税など）と州レベルの税（娯楽税、入国税、譲渡税、罪税、贅沢税など）を統合して徴収します。それらを単一の税として。これらの国は、事実上すべてに単一の税率で課税します。

##二重商品およびサービス税（GST）構造

カナダやブラジルなど、デュアルGST構造を採用している国はほんの一握りです。連邦政府が税金を徴収して州に分配する統一GST経済と比較して、二重システムでは、州の売上税に加えて連邦GSTが適用されます。たとえばカナダでは、連邦政府が5％の税金を課し、一部の州/州も8％から10％まで変動する州の州税（PST）を課しています。この場合、消費者の領収書には、購入額に適用されたGSTとPSTのレートが明確に含まれます。

最近では、GSTとPSTが一部の州で統合され、 Harmonized Sales Tax（HST）と呼ばれる単一の税になりました。プリンスエドワードアイランドは、2013年にHSTを最初に採用し、連邦と州の売上税を1つの税にまとめました。それ以来、ニューブランズウィック、ニューファウンドランドとラブラドール、ノバスコシア、オンタリオなど、他のいくつかの州もそれに続いています。

##物品サービス税（GST）を徴収する国はどこですか？

フランスは1954年にGSTを実施した最初の国でした。それ以来、推定140カ国が何らかの形でこの税制を採用しています。 GSTのある国には、カナダ、ベトナム、オーストラリア、シンガポール、イギリス、スペイン、イタリア、ナイジェリア、ブラジル、インドなどがあります。

##インドの商品およびサービス税（GST）の採用

インドは2017年にデュアルGST構造を確立しました。これは、数十年で国の税制の最大の改革でした。 GSTを組み込む主な目的は、製造レベルから消費レベルにカスケードする、税金に対する課税、または二重課税を排除することでした。

たとえば、ノートブックを作成するメーカーは、たとえばRsの原材料を入手します。 10、10％の税金が含まれています。これは彼らがルピーを支払うことを意味します。 Rsの税で1。 9分の資料。ノートブックの製造過程で、メーカーはRsの元の材料に付加価値を付けます。 5、Rsの合計値。 10+Rs。 5=ルピー15.完成品に対する10％の税金はRsになります。 1.50。 GSTシステムでは、以前に支払った税金をこの追加の税金に適用して、実効税率をRsにすることができます。 1.50 –ルピー1.00=ルピー0.50。

次に、卸売業者はRsのノートブックを購入します。 15ルピーで小売業者に販売します。 Rsの2.50マークアップ値。 17.50。財の総額に対する10％の税金はルピーになります。 1.75。これは、卸売業者が製造業者からの元のコスト価格（つまり、Rs。15）に対する税金に対して適用できます。したがって、卸売業者の実効税率はRsになります。 1.75 –ルピー1.50=ルピー0.25。

同様に、小売業者のマージンがRsの場合。 1.50、彼の実効税率は（10％x Rs。19）–Rsになります。 1.75=ルピー0.15。メーカーから小売業者にカスケードする合計税はルピーになります。 1+Rs。 0.50+Rs。 0.25 + Rs 0.15=Rs。 1.90。

インドは、2017年7月1日にGSTを開始して以来、次の税率を導入しています。

-特定の食品、本、新聞、自家製の綿布、ホテルのサービスに適用される0％の税率。

-カット石と半研磨石に0.25％の割合で適用されます。

-砂糖、スパイス、お茶、コーヒーなどの生活必需品に対する5％の税金。

-コンピューターと加工食品に12％の税金。

-ヘアオイル、歯磨き粉、石鹸、および産業仲介業者に対する18％の税金。

-最後のブラケットである28％の課税は、冷蔵庫、セラミックタイル、タバコ、車、オートバイなどの高級品に適用されます。

GSTのない以前のシステムは、生産プロセスのすべての段階で商品の価値とマージンに税金が支払われることを意味します。これは、支払われる税金の総額が高くなることを意味し、商品やサービスのコストが高くなるという形で最終消費者に繰り越されます。したがって、インドでのGSTシステムの実装は、商品の価格が低くなるため、長期的にはインフレを減らすために使用される手段です。

##ハイライト

-GSTは通常、全国で単一の料金として課税されます。

-税金は最終価格に含まれ、販売時に消費者によって支払われ、販売者によって政府に渡されます。

-商品およびサービス税（GST）は、消費のために国内で販売される商品およびサービスに対する税です。

-GSTは、世界中の大多数の国で使用されている一般的な税です。