Credit Shelter Trust (CST)
Mikä on luottosuojarahasto?
Luottoturvarahasto on tapa, jolla puolisot voivat vähentää liittovaltion kiinteistöverovelkoja sen jälkeen, kun jompikumpi tai molemmat ovat kuolleet. Tämä luottamus on hyödyllinen, kun yhteispesän arvo ylittää kuolinpesän ja lahjaveron vapautuksen kokonaissumman, joka vuonna 2017 on 5,49 miljoonaa dollaria henkilöä kohden ja 10,98 miljoonaa dollaria avioparia kohden.
Syvempi määritelmä
Nykyisen verolain mukaan Internal Revenue Service (IRS) sallii kiinteistöverovapautusten käyttämättömien osien siirtämisen kuolleelta puolisolta eloonjääneelle. Kun leski kuolee, koko kuolinpesä otetaan huomioon kiinteistöverossa. Jos se ylittää avioparin 10,98 miljoonan dollarin vapautuksen, ylittävästä summasta on maksettava 40 prosentin kiinteistövero. Tätä kutsutaan siirrettävyydeksi.
Jos pariskunta on perustanut luottosuojarahaston, joka nimeää lapsensa edunsaajiksi, ensimmäisen puolison kuollessa kyseisessä säätiössä mainitut varat siirtyvät edunsaajille. Mutta eloonjääneen puolison eläessä hänellä on omaisuus vapaaseen käyttöön. Tietyissä olosuhteissa eloon jäänyt puoliso voi realisoida omaisuutta.
Luottolaitoksen perustaminen on monimutkaista, ja on välttämätöntä, että käytetty kieli noudattaa IRS:n vaatimuksia. Jotta luottosuojarahasto saavuttaa tavoitteensa, on kuultava kokenutta kiinteistösuunnittelulakia. Muita trusteja, joilla on samanlaisia merkityksiä ja toimintoja kuin luottosuojarahastoilla, ovat ohitusrahastot ja AB-säätiöt.
Luottoturvan luottamusesimerkki
Daphnella ja Nilesilla on kaksi poikaa, Pietari ja Paavali. Heidän menestyksekkään uransa ansiosta pariskunnan yhteisen omaisuuden arvoksi arvioidaan 12,5 miljoonaa dollaria, ja se kasvaa edelleen. Vaikka Daphnen ei tarvitse maksaa kiinteistöveroa Nilesin kuoltua, heidän lapsensa kohtaavat todennäköisesti suuren verolaskun Daphnen kuoltua, koska yhteispesä on suurempi kuin avioparille sallittu 10,98 miljoonan dollarin poissulkeminen. Minimoidakseen jälkeläistensä verovelvoitteita he keskustelevat asianajajansa kanssa, joka laatii luottosuojan.
Kohokohdat
Luottosuojarahastot tunnetaan nimellä AB Trusts tai Bypass Trusts. Tämä johtuu siitä, että CST:t ovat pohjimmiltaan ohitusrahastoja, joissa kummallakin puolisolla on erillinen "verotettava" omaisuus. Nämä kiinteistöt tunnetaan nimellä A-säätiö ja B-säätiö.
CST antaa lesken puolisolle säilyttää tietyt oikeudet sijoitusomaisuuteen loppuelämänsä ajan.
Luottosuojarahastot ovat varakkaille pariskunnille tarkoitettuja säätiöitä, jotka voivat minimoida tai välttää kiinteistöverovelvoitteensa siirtämällä yksittäisistä kiinteistöistä saadut tulot kumppanin omaisuuteen.
Perinnön, lahjan ja sukupolven välisen siirtoveron (GSTT) perustana on tällä hetkellä 10 miljoonaa dollaria yksityishenkilöitä ja 20 miljoonaa dollaria pariskunnille.
Eloonjääneen puolison kuoltua säätiön varat siirretään jäljelle jääville edunsaajille ilman perintöveroa.
