IRS:n julkaisu 552

Mikä on IRS-julkaisu 552?

IRS ) julkaisema asiakirja, joka antaa tietoja siitä, mitkä asiakirjat on säilytettävä ja kuinka kauan veroilmoitusta varten.

IRS suosittelee pitämään tarkkaa kirjaa tulolähteiden tunnistamiseksi, kulujen seuraamiseksi ja veroilmoituksessa olevien tietojen varmuuskopioimiseksi. IRS:n julkaisussa 552 ei mainita kirjaamistapaa.

Verohallinnon julkaisun 552 ymmärtäminen

Tarkan kirjanpidon pitäminen ja niiden saatavuus helpottaa veroilmoitusta ja on välttämätöntä sijoitusten ja kiinteistöjen myynnin asianmukaisen kustannusperustan määrittämiseksi.

Perusasiakirjat ovat asiakirjoja, jotka kaikkien tulee säilyttää. Verohallinnon mukaan nämä perustiedot sisältävät:

• W2s

• 1099s

• Veronpalautukset

• Tiliotteet

• Välityslausunnot

• Palkkatyypit

• Suurten ostojen myyntikuitit, kuitit tai laskut

• Suurten ostosten peruutetut sekit tai maksutositteet

• Vakuutusehdot

• Kiinteistökauppojen päätöslaskelmat

• Teot

• Nimikkeet (esim. autoihin tai veneisiin)

• Vitaliasiakirjat (esim. syntymätodistukset, vihkitodistukset jne.)

IRS:n julkaisussa 552 esitetään tietueet, joita yksittäisten veronmaksajien tulee säilyttää, ei yritysten. Katso IRS:n julkaisusta 583 liikekirjanpidosta.

Miksi pitää hyvää kirjaa

IRS korostaa useita syitä omaksua hyvä kirjaamisstrategia julkaisussa 552, ei vain verotusta varten. Muita kohtia ovat:

• Parempi tulojen ja menojen budjetointi

• Kiinteistöjen, perintöjen tai investointien kustannusperusteen seuraaminen

• Lainojen hakeminen

• Vakuutuksen hakeminen

Rekisteriä voidaan pitää joko fyysisessä muodossa (esim. shekkikirja tai reskontra) tai sähköisenä kirjanpitona kirjanpito- tai kirjanpitoohjelmistolla.

Kuinka kauan pitää kirjaa

Seuraavat tiedot ovat suoraan osoitteesta IRS.gov, joka kertoo kuinka kauan tuloveroilmoitukset säilytetään. Ilmoitetut vuodet alkavat palautuksen jättämisen jälkeen. Ennen eräpäivää tehdyt palautukset katsotaan lähetetyiksi eräpäivänä.

1. Säilytä kirjaa kolme vuotta, jos alla olevat tilanteet (4), (5) ja (6) eivät koske sinua.

2. Säilytä kirjaa kolme vuotta alkuperäisen ilmoituksen jättämispäivästä tai kaksi vuotta veronmaksupäivästä sen mukaan, kumpi on myöhempi, jos teet luotto- tai palautusvaatimuksen ilmoituksen jättämisen jälkeen.

3. Säilytä kirjaa seitsemän vuotta, jos haet arvottomista arvopapereista tai luottotappioista johtuvaa tappiota.

4. Pidä kirjaa kuuden vuoden ajan, jos et ilmoita tuloja, jotka sinun pitäisi ilmoittaa, ja se on yli 25 % ilmoituksessasi ilmoitetusta bruttotulosta.

5. Pidä kirjaa rajoituksetta, jos et lähetä palautusta.

6. Pidä kirjaa rajoituksetta, jos teet vilpillisen palautuksen.

7. Säilytä työverokirjanpitoa vähintään neljä vuotta veron erääntymis- tai maksupäivästä sen mukaan, kumpi on myöhempi.

Kohokohdat

• Tämä julkaisu on tarkoitettu yksittäisille veronmaksajille, eikä siinä käsitellä kirjanpitoa, jota sinun tulee säilyttää liiketoiminnan harjoittamisen yhteydessä.

• Hyvät kirjanpitokäytännöt ovat tärkeitä paitsi verojen, myös monen henkilökohtaisen talouden kannalta, kuten lainojen saamisen, omaisuuden ostamisen ja henkivakuutuksen hankkimisen.

• IRS-julkaisu 552, jonka otsikkona on Recordkeeping for Individuals, kattaa, miksi sinun tulee säilyttää kirjanpitoa, millaisia tietueita sinun tulee säilyttää ja kuinka kauan sinun tulee säilyttää niitä verotusta varten.