IRS-publikasjon 552

Hva er IRS-publikasjon 552?

Et dokument publisert av Internal Revenue Service (IRS) som gir informasjon om hvilke dokumenter som skal lagres og hvor lenge, for skatteinnleveringsformål.

Skattemyndighetene foreslår å holde nøyaktige poster for å identifisere inntektskilder, holde styr på utgifter og kunne sikkerhetskopiere informasjonen som er gitt i selvangivelsen. IRS-publikasjon 552 angir ikke metoden for journalføring.

Forstå IRS-publikasjon 552

Å føre nøyaktige journaler og ha disse journalene lett tilgjengelig gjør skatteregistrering enklere, og er avgjørende for å sette riktig kostnadsgrunnlag for salg av investeringer og eiendom.

Grunnleggende poster er de dokumentene som alle bør oppbevare. I følge IRS inkluderer disse grunnleggende postene:

• W2s

• 1099s

• Igjen på skatten

• Kontoutskrifter

• Megleroppgaver

• Lønnsslipper

• Salgssedler, kvitteringer eller fakturaer for større kjøp

• Kansellerte sjekker eller betalingsbevis for større kjøp

• Forsikringer

• Sluttoppgjør av eiendomstransaksjoner

• Gjerninger

• Titler (f.eks. til biler eller båter)

• Vitale opptegnelser (f.eks. fødselsattester, vigselsattester osv.)

IRS-publikasjon 552 skisserer typen poster som individuelle skattebetalere bør føre, ikke bedrifter. Se IRS-publikasjon 583 for regnskapsføring.

Hvorfor holde gode poster

IRS fremhever flere grunner til å ta i bruk en god journalføringsstrategi i publikasjon 552, og ikke bare for skatteformål. Andre punkter inkluderer:

• Bedre budsjettering av inntekter og utgifter

• Holde oversikt over kostnadsgrunnlag for eiendom, arv eller investeringer

• Søke om lån

• Søke om forsikring

Dokumenter kan oppbevares enten i fysisk form (f.eks. en sjekkbok eller reskontro) eller som en elektronisk post ved bruk av regnskaps- eller bokføringsprogramvare.

Hvor lenge å holde journaler

Følgende informasjon er direkte fra IRS.gov, som sier hvor lenge du skal beholde selvangivelsen. De angitte årene begynner etter at tilbakemeldingen ble levert. Eventuelle returer innlevert før forfallsdatoen anses å ha blitt levert på forfallsdatoen.

1. Oppbevar journal i tre år hvis situasjonene (4), (5) og (6) nedenfor ikke gjelder deg.

2. Oppbevar journal i tre år fra datoen du sendte inn den opprinnelige returen eller to år fra datoen du betalte skatten, avhengig av hva som er senere, hvis du sender inn et krav om kreditt eller refusjon etter at du har levert returen.

3. Oppbevar journal i sju år hvis du sender inn et krav om tap fra verdiløse verdipapirer eller fradrag for dårlig gjeld.

4. Før journal i seks år hvis du ikke rapporterer inntekt som du bør rapportere, og den er mer enn 25 % av bruttoinntekten som vises på avkastningen.

5. Oppbevar journal på ubestemt tid hvis du ikke sender inn en retur.

6. Ta vare på på ubestemt tid hvis du sender inn en uredelig retur.

7. Oppbevar skatteregistrene i minst fire år etter datoen da skatten forfaller eller betales, avhengig av hva som er senere

Høydepunkter

• Denne publikasjonen er beregnet på individuelle skattebetalere og omtaler ikke journalene du bør føre når du driver en virksomhet.

• God regnskapspraksis er viktig ikke bare for skatter, men for mange aspekter av personlig økonomi fra blant annet å få lån, kjøpe eiendom og få livsforsikring.

• IRS Publication 552, med tittelen Recordkeeping for Individuals, dekker hvorfor du bør føre journaler, hva slags journaler du bør beholde, og hvor lenge du bør beholde dem for skatteformål.