Публикация IRS 552

Что такое публикация IRS 552?

Документ, опубликованный Налоговой службой (IRS), в котором содержится информация о том, какие документы следует хранить в файле и как долго для целей подачи налоговой декларации.

IRS предлагает вести точные записи, чтобы определять источники дохода, отслеживать расходы и иметь возможность подтверждать информацию, представленную в налоговой декларации. Публикация IRS 552 не указывает метод ведения учета.

Понимание публикации IRS 552

Ведение точных записей и доступность этих записей облегчают подачу налоговых деклараций и необходимы для установления надлежащей базы затрат для продажи инвестиций и имущества.

Основные записи – это те документы, которые должны храниться у всех. Согласно IRS, эти основные записи включают:

• W2s

• 1099 с

• Налоговая декларация

• Банковские выписки

• Брокерские заявления

• Платежные квитанции

• Продажные квитанции, квитанции или счета-фактуры для крупных покупок

• Аннулированные чеки или подтверждение оплаты крупных покупок

• Страховые полисы

• Закрытие сделок с недвижимостью

• Дела

• Титулы (например, для автомобилей или лодок)

• записи актов гражданского состояния (например, свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т. д.)

Публикация IRS 552 описывает типы записей, которые должны вести отдельные налогоплательщики, а не предприятия. См. публикацию IRS 583 для ведения деловой документации.

Зачем вести хорошие записи

IRS выделяет несколько причин для принятия хорошей стратегии ведения учета в Публикации 552, и не только для целей налогообложения. Другие пункты включают в себя:

• Лучшее планирование доходов и расходов

• Отслеживание стоимости на основе имущества, наследства или инвестиций

• Подача заявки на кредит

• Заявление на страховку

Записи могут храниться либо в физической форме (например, в чековой книжке или бухгалтерской книге), либо в виде электронной записи с использованием бухгалтерского или бухгалтерского программного обеспечения.

Как долго хранить записи

Следующая информация взята непосредственно с IRS.gov, где указано, как долго хранить налоговые декларации. Указанные годы начинаются после подачи декларации. Любые декларации, поданные до установленного срока, считаются поданными в установленный срок.

1. Храните записи в течение трех лет, если приведенные ниже ситуации (4), (5) и (6) к вам не относятся.

2. Храните записи в течение трех лет с даты подачи первоначальной декларации или двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже, если вы подаете заявку на зачет или возмещение после подачи декларации.

3. Храните записи в течение семи лет, если вы подаете иск о возмещении убытков от бесполезных ценных бумаг или вычете безнадежных долгов.

4. Храните записи в течение шести лет, если вы не сообщаете о доходах, о которых должны сообщать, и они превышают 25% валового дохода, указанного в вашей декларации.

5. Храните записи бессрочно, если вы не подадите налоговую декларацию.

6. Храните записи бессрочно, если вы подаете мошенническую декларацию.

7. Храните налоговую отчетность в течение как минимум четырех лет после даты, когда налог подлежит уплате или уплачивается, в зависимости от того, что наступит позднее.

Особенности

• Эта публикация предназначена для индивидуальных налогоплательщиков и не обсуждает записи, которые вы должны вести при ведении бизнеса.

• Надлежащая практика ведения учета важна не только для налогов, но и для многих аспектов личных финансов, таких как получение кредитов, покупка недвижимости и получение страхования жизни, среди прочего.

• Публикация IRS 552, озаглавленная «Ведение учета для физических лиц», объясняет, почему вы должны вести учет, какие виды записей вы должны хранить и как долго вы должны хранить их для целей налогообложения.