IRS-publikation 552

Hvad er IRS Publication 552?

Et dokument udgivet af Internal Revenue Service (IRS), der giver oplysninger om, hvilke dokumenter der skal opbevares og hvor længe, til skatteangivelsesformål.

IRS foreslår at føre nøjagtige optegnelser for at identificere indkomstkilder, holde styr på udgifter og være i stand til at sikkerhedskopiere oplysningerne i selvangivelsen. IRS Publication 552 angiver ikke metoden til registrering.

Understanding IRS Publication 552

At føre nøjagtige optegnelser og have disse optegnelser let tilgængelige gør skatteangivelsen nemmere og er afgørende for at fastsætte det passende omkostningsgrundlag for salg af investeringer og ejendom.

Grundlæggende optegnelser er de dokumenter, som alle bør opbevare. Ifølge IRS inkluderer disse grundlæggende optegnelser:

-W2s

• 1099s

• Selvangivelser

• Kontoudtog

• Mægleropgørelser

• lønsedler

• Salgssedler, kvitteringer eller fakturaer for større indkøb

• Annullerede checks eller bevis for betaling for større indkøb

• Forsikringer

• Slutopgørelser af ejendomshandler

• Gerninger

• Titler (f.eks. til biler eller både)

• Vitale optegnelser (f.eks. fødselsattester, vielsesattester osv.)

IRS Publication 552 skitserer typen af optegnelser, som individuelle skatteydere skal opbevare, ikke virksomheder. Se IRS-publikation 583 for virksomhedsregistrering.

Hvorfor holde gode optegnelser

IRS fremhæver flere grunde til at vedtage en god registreringsstrategi i publikation 552, og ikke kun til skattemæssige formål. Andre punkter omfatter:

• Bedre budgettering af indtægter og udgifter

• Holde styr på omkostningsgrundlaget på ejendom, arv eller investeringer

• Ansøgning om lån

• Ansøgning om forsikring

Optegnelser kan opbevares enten i fysisk form (f.eks. et checkhæfte eller hovedbog) eller som en elektronisk registrering ved hjælp af regnskabs- eller bogføringssoftware.

Hvor længe skal man opbevare optegnelser

Følgende oplysninger er direkte fra IRS.gov, som angiver, hvor længe du skal opbevare selvangivelser. De angivne år begynder efter indgivelsen af selvangivelsen. Eventuelle returneringer indgivet før forfaldsdatoen anses for at være indgivet på forfaldsdatoen.

1. Gem optegnelser i tre år, hvis situationerne (4), (5) og (6) nedenfor ikke gælder for dig.

2. Opbevar optegnelser i tre år fra den dato, du indgav din oprindelige opgørelse, eller to år fra den dato, du betalte skatten, alt efter hvad der er senere, hvis du indgiver et krav om kredit eller tilbagebetaling, efter du har indgivet dit afkast.

3. Opbevar optegnelser i syv år, hvis du indgiver et krav om tab fra værdiløse værdipapirer eller fradrag for dårlig gæld.

4. Før regnskab i seks år, hvis du ikke indberetter indkomst, som du skal indberette, og det er mere end 25 % af bruttoindkomsten, der vises på dit afkast.

5. Opbevar optegnelser på ubestemt tid, hvis du ikke indsender en returnering.

6. Opbevar optegnelser på ubestemt tid, hvis du indgiver en svigagtig returnering.

7. Opbevar skatteregistreringer i mindst fire år efter den dato, hvor skatten forfalder eller betales, alt efter hvad der er senere

##Højdepunkter

• Denne publikation er beregnet til individuelle skatteydere og omhandler ikke de optegnelser, du skal opbevare, når du driver en virksomhed.

• God bogføringspraksis er vigtig ikke kun for skatter, men for mange aspekter af privatøkonomi fra blandt andet at få lån, købe ejendom og få livsforsikring.

• IRS Publication 552, med titlen Recordkeeping for Individuals, dækker over, hvorfor du skal opbevare optegnelser, hvilke typer optegnelser du skal opbevare, og hvor længe du skal opbevare dem til skattemæssige formål.