Publication IRS 552
Qu'est-ce que la publication IRS 552 ?
Un document publié par l' Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des informations sur les documents à conserver dans le dossier et pendant combien de temps, à des fins de déclaration de revenus.
L'IRS suggère de tenir des registres précis afin d'identifier les sources de revenus, de suivre les dépenses et de pouvoir sauvegarder les informations fournies dans la déclaration de revenus. La publication IRS 552 n'indique pas la méthode de tenue des dossiers.
Comprendre la publication IRS 552
Tenir des registres précis et avoir ces registres facilement accessibles facilite la déclaration de revenus et est essentiel pour établir la base de coût appropriée pour la vente d'investissements et de biens.
Les registres de base sont les documents que tout le monde devrait conserver. Selon l'IRS, ces dossiers de base comprennent :
W2s
1099s
Déclarations de revenus
Relevés bancaires
Relevés de courtage
Des fiches de paie
Bordereaux de vente, reçus ou factures pour les achats importants
Chèques annulés ou preuve de paiement pour les achats importants
Conditions d'assurance
Déclarations de clôture des transactions immobilières
Actes
Titres (par exemple aux voitures ou aux bateaux)
Les actes d'état civil (par exemple, les actes de naissance, les actes de mariage, etc.)
La publication IRS 552 décrit le type de documents que les contribuables individuels doivent conserver, et non les entreprises. Reportez-vous à la publication IRS 583 pour la tenue des registres commerciaux.
Pourquoi tenir de bons registres
L'IRS met en évidence plusieurs raisons d'adopter une bonne stratégie de tenue de registres dans la publication 552, et pas seulement à des fins fiscales. D'autres points incluent:
Meilleure budgétisation des revenus et des dépenses
Suivi de la base des coûts sur la propriété, les héritages ou les investissements
Demander des prêts
Demande d'assurance
Les dossiers peuvent être conservés sous forme physique (par exemple, un chéquier ou un registre) ou sous forme de dossier électronique à l'aide d'un logiciel de comptabilité ou de tenue de livres.
Combien de temps conserver les enregistrements
Les informations suivantes proviennent directement de IRS.gov, qui indique combien de temps conserver les déclarations de revenus. Les années précisées commencent après la production de la déclaration. Toute déclaration produite avant la date d'échéance est réputée avoir été produite à la date d'échéance.
Conservez les dossiers pendant trois ans si les situations (4), (5) et (6) ci-dessous ne s'appliquent pas à vous.
Conservez les dossiers pendant trois ans à compter de la date à laquelle vous avez produit votre déclaration initiale ou deux ans à compter de la date à laquelle vous avez payé la taxe, selon la dernière éventualité, si vous déposez une demande de crédit ou de remboursement après avoir produit votre déclaration.
Conservez les dossiers pendant ** sept ans ** si vous déposez une réclamation pour une perte liée à des titres sans valeur ou à une déduction pour créance irrécouvrable.
Conservez des registres pendant six ans si vous ne déclarez pas de revenus que vous devriez déclarer et qu'ils représentent plus de 25 % du revenu brut indiqué sur votre déclaration.
Conservez les dossiers indéfiniment si vous ne produisez pas de déclaration.
Conservez les dossiers ** indéfiniment ** si vous produisez une déclaration frauduleuse.
Conservez les dossiers d'impôt sur l'emploi pendant au moins quatre ans après la date à laquelle l'impôt devient dû ou est payé, selon la date la plus tardive
Points forts
Cette publication est destinée aux contribuables individuels et ne traite pas des registres que vous devez conserver lorsque vous exploitez une entreprise.
De bonnes pratiques de tenue de registres sont importantes non seulement pour les impôts, mais pour de nombreux aspects des finances personnelles, comme l'obtention de prêts, l'achat d'une propriété et l'obtention d'une assurance-vie, entre autres.
La publication IRS 552, intitulée Tenue de registres pour les particuliers, explique pourquoi vous devez conserver des registres, quels types de registres vous devez conserver et combien de temps vous devez les conserver à des fins fiscales.
