IRS Publication 552

IRS Publication 552とは何ですか？

内国歳入庁（IRS）によって発行された文書で、税務申告の目的で、どの文書をどのくらいの期間ファイルに保管するかに関する情報を提供します。

IRSは、収入源を特定し、経費を追跡し、納税申告書で提供された情報をバックアップできるようにするために、正確な記録を保持することを提案しています。 IRS Publication 552は、記録管理の方法を示していません。

正確な記録を保持し、それらの記録に簡単にアクセスできるようにすることで、税務申告が容易になり、投資や不動産の売却に適切なコスト基準を設定するために不可欠です。

基本的な記録とは、誰もが保管しておくべき文書です。 IRSによると、これらの基本的な記録には次のものが含まれます。

-W2

-1099s

-仲介ステートメント

-主要な購入の販売伝票、領収書、または請求書

-主要な購入の小切手または支払いの証明をキャンセルしました

-不動産取引の決算報告

-行為

-タイトル（例：車やボート）

-重要な記録（出生証明書、結婚証明書など）

IRS Publication 552は、企業ではなく、個人の納税者が保持する必要のある記録の種類を概説しています。ビジネス記録の保持については、IRSPublication583を参照してください。

##良い記録を残す理由

IRSは、税務上の目的だけでなく、Publication552で優れた記録管理戦略を採用するいくつかの理由を強調しています。その他のポイントは次のとおりです。

-収入と支出のより良い予算

-資産、相続、または投資のコストベースを追跡する

-ローンの申し込み

-保険の申し込み

記録は、物理的な形式（小切手帳や元帳など）で保持することも、会計または簿記ソフトウェアを使用して電子記録として保持することもできます。

##記録を保持する期間

以下の情報は、IRS.govから直接のものであり、所得税の申告を保持する期間を示しています。指定された年は、返品が提出された後に始まります。期日より前に提出された返品は、期日に提出されたものとみなされます。

1.以下の状況（4）、（5）、および（6）が当てはまらない場合は、3年間の記録を保管してください。

1.返品を提出した後にクレジットまたは返金の請求を提出した場合は、最初の返品を提出した日から** 3年間**、または税金を支払った日から2年間のいずれか遅い方の期間記録を保持します。

1.価値のない有価証券または貸倒控除による損失の請求を提出する場合は、7年間の記録を保管してください。

1.報告すべき収入を報告しない場合は、** 6年間**の記録を保持します。これは、返品に表示される総収入の25％を超えます。

1.返品を提出しない場合は、無期限に記録を保管してください。

1.不正な返品を提出した場合は、無期限に記録を保管してください。

1.納税日または納税日から少なくとも4年間、いずれか遅い方の期間、雇用税の記録を保管してください。

##ハイライト

-この出版物は個人納税者を対象としており、事業を運営する際に保持する必要のある記録については説明していません。

-優れた記録管理の慣行は、税金だけでなく、ローンの取得、資産の購入、生命保険の取得など、個人の財政の多くの側面にとって重要です。

--IRS Publication 552は、「個人の記録保持」というタイトルで、記録を保持する理由、保持する必要のある記録の種類、および税務上の目的で保持する期間について説明しています。