Haamutulot
Mikä on haamutulo?
Haamutuotot ovat tyypillisesti sijoitusvoittoa, jota ei ole vielä realisoitu käteisellä myynnillä tai voitonjaolla. Se kuitenkin luo verovelvollisuuden yhtiölle tai yksityishenkilölle. Phantom-tuloja kutsutaan joskus myös "haamutuloiksi". Vaikka haamutulot eivät välttämättä ole yleisiä, se voi verrata verosuunnitteluprosessia, kun se tapahtuu.
Haamutuloa voidaan soveltaa kommandiittiyhtiöissä, naimisissa olevien kumppaneiden eduissa, velkojen anteeksiantamisessa, nollakupongilainoissa , S-yhtiöiden tai osakeyhtiöiden (LLC) omistajissa ja kiinteistösijoittamisessa.
Kuinka haamutulot toimivat
Haamutuloa syntyy, kun henkilöä verotetaan hänen osuutensa arvosta parisuhteessa (tai muussa vastaavassa sopimuksessa), vaikka hän ei saisi rahaetuja tai korvauksia. Haamutulot voivat olla haasteita veronmaksajille, kun niitä ei ole suunniteltu, koska ne voivat luoda odottamattoman verotaakan. Pienyritysten (joka on strukturoitu yhtiöiksi tai LLC:iksi) yhteisomistajille se voi olla erityisen ongelmallista skenaariossa, jossa tulot ilmoitetaan Internal Revenue Servicelle (IRS) luettelossa K-1 (lomake 1065), mutta tulot eivät todellisuudessa ole osallistujien vastaanottamia. Jos ilmoitetut tulot ovat merkittäviä, kumppani saattaa joutua maksamaan veroa ilmoitetun tulon määrästä (vaikka ei olisi saanut käteistä).
Jos esimerkiksi kumppanuus raportoi 100 000 dollarin tuloja tilivuodelta – ja kumppanilla on 10 %:n osuus kumppanuudesta – kyseisen henkilön verotaakka perustuu raportoituun 10 000 dollarin voittoon. Vaikka tätä summaa ei maksettaisi kumppanille esimerkiksi siksi, että se siirretään kertyneisiin voittovaroihin tai sijoitetaan uudelleen yritykseen, kumppani voi silti olla velkaa veroa täydestä 10 000 dollarista. Vastaavasti, jos henkilö ostetaan tai eroaa kumppanuudesta vuoden alussa, mutta K-1-luettelo ilmoittaa voitosta IRS:lle, tämä kumppani voi silti olla vastuussa osuudestaan (vaikka hän ei enää omista sitä tai hänellä oikeus kumppanuuden voittoon).
Sama periaate pätee henkilöihin, jotka lahjoittavat työvoimansa (tai oman pääomansa) startupille vastineeksi osuudesta kumppanuudesta; vaikka he eivät saakaan rahakorvausta, he voivat silti olla velvollinen maksamaan veroja yhtiöyhtiön ilmoittamista voitoista.
Näissä skenaarioissa on suositeltavaa, että asianosaiset neuvottelevat veroasiantuntijan kanssa. Veroalan ammattilainen voi todennäköisesti auttaa varmistamaan, että rahanjako kattaa heidän verorasituksensa, että yritys maksaa verot jakamattomista haamutuloista tai vaihtoehtoisesti, että verotaakka jakautuu pidemmälle ajanjaksolle.
Esimerkkejä haamutuloista
Koska nollakuponkilainat eivät maksa korkoa ennen kuin ne erääntyvät, niiden hinnat vaihtelevat enemmän kuin tavallisten joukkovelkakirjojen jälkimarkkinoilla. Ja vaikka nollakuponkilainat eivät suorita maksuja eräpäivään asti, niiden haltijat voivat olla velvollinen maksamaan paikallisia, osavaltion ja liittovaltion veroja laskennallisen koron määrästä. Tämän tyyppiset haamutulot voidaan kompensoida ostamalla nollakuponkilainojen lisäksi verovapaita nollakuponkilainoja tai veroetuisia kunnallisia nollakuponkilainoja .
Toinen haamutulon muoto voi johtua velan peruutuksesta. Pohjimmiltaan velkoja maksaa laiminlyöneelle lainanottajalle anteeksi annettavan velan määrän; velkojat lähettävät veronmaksajille lomakkeen 1099-C, joka osoittaa "tulon" määrän, jonka he saivat anteeksiannetun velan muodossa. Veronmaksajilla on mahdollisuus täyttää IRS-lomake 982 vähentääkseen anteeksiannetun velkansa veroja .
Haamutuloa voi syntyä myös kotimaisissa parisuhteissa: henkilöä voidaan verottaa kumppaninsa työnantajapohjaisen terveydenhuollon kautta saamistaan sairauskorvauksista .
Lisäksi jotkin kiinteistösijoituskäytännöt voivat luoda haamutuloja; joskus verotettava tulo voi ylittää kiinteistön myynnistä saadut tuotot aikaisempien vähennysten vuoksi. Kiinteistöjen haamutulot laukaisevat usein poistoprosessin,. jolloin omistajat pienentävät kiinteistön arvoa ajan myötä kompensoidakseen vuokratulojaan.
##Kohokohdat
Pienyritysten (joissa on osakkuusyhtiöitä tai osakeyhtiöitä) yhteisomistajien tapauksessa vaikutuspiiriin kuuluvien osapuolten tulee neuvotella veroammattilaisen kanssa varmistaakseen, että joko heidän rahanjakonsa kattavat heidän verorasituksensa tai että yritys maksaa verot jakamattomista haamutuloista; Vaihtoehtoisesti he voivat yrittää hajauttaa verotaakkaa pidemmälle ajanjaksolle.
Haamutulot voivat vaikeuttaa verosuunnittelua, sillä vaikka sitä ei olekaan realisoitunut, se on tulo, joka liittyy verovelvollisuuteen.
Haamutuotot ovat tyypillisesti sijoitusvoittoja, joita ei ole vielä realisoitu käteisellä myynnillä tai voitonjaolla.
