Ingreso fantasma
¿Qué es el ingreso fantasma?
El ingreso fantasma suele ser una ganancia de inversión que aún no se ha realizado a través de una venta en efectivo o una distribución. Sin embargo, todavía crea una obligación tributaria para una sociedad o un individuo. El ingreso fantasma también se denomina a veces "ingreso fantasma". Si bien el ingreso fantasma no es necesariamente una ocurrencia común, puede complicar el proceso de planificación fiscal cuando ocurre.
Los ingresos fantasma pueden aplicarse en casos de sociedades limitadas, beneficios para parejas no casadas, condonación de deudas, bonos de cupón cero,. propietarios de corporaciones S o corporaciones de responsabilidad limitada (LLC) e inversiones inmobiliarias, entre otros escenarios.
Cómo funciona el ingreso fantasma
El ingreso fantasma ocurre cuando un individuo paga impuestos sobre el valor de su participación en una sociedad (u otro acuerdo equivalente), incluso si no recibe ningún beneficio o compensación en efectivo. Los ingresos fantasma pueden plantear desafíos para los contribuyentes cuando no están planificados porque pueden crear una carga fiscal inesperada. Para propietarios conjuntos de pequeñas empresas (estructuradas como sociedades o LLC), puede ser especialmente problemático en un escenario donde los ingresos se informan al Servicio de Impuestos Internos (IRS) en el Anexo K-1 (Formulario 1065), pero los ingresos no son realmente recibida por los participantes. Si los ingresos informados son significativos, un socio puede tener que pagar impuestos sobre el monto de los ingresos informados (incluso sin haber recibido efectivo).
Por ejemplo, si una sociedad reporta $100,000 en ingresos para un año fiscal, y un socio tiene una participación del 10% en la sociedad, la carga fiscal de esa persona se basará en los $10,000 en ganancias reportadas. Incluso si esa suma no se paga al socio porque, por ejemplo, se reinvierte en ganancias retenidas o se reinvierte en el negocio, el socio aún puede deber impuestos sobre los $ 10,000 completos. De manera similar, si un individuo es comprado o sale de una sociedad a principios de año, pero un Anexo K-1 informa una ganancia al IRS, ese socio aún puede ser responsable de su parte (aunque ya no sea propietario o no tenga cualquier derecho a las utilidades de la sociedad).
El mismo principio se aplica a las personas que contribuyen con su trabajo (o sudor) a una startup a cambio de una participación en la sociedad; aunque no recibirán ninguna compensación en efectivo, aún pueden ser responsables de los impuestos sobre las ganancias que reporta la sociedad.
En estos escenarios, se recomienda que las partes afectadas consulten con un profesional de impuestos. Es probable que un profesional de impuestos pueda ayudar a garantizar que sus distribuciones de efectivo cubran su carga fiscal, que la empresa pague los impuestos sobre los ingresos fantasma no distribuidos o, alternativamente, que la carga fiscal se distribuya durante un período más largo.
Ejemplos de ingresos fantasma
Dado que los bonos cupón cero no pagan intereses hasta que vencen, sus precios tienden a fluctuar más que los bonos normales en el mercado secundario. Y aunque los bonos de cupón cero no realizan pagos hasta el vencimiento, sus tenedores pueden estar sujetos a impuestos locales, estatales y federales sobre el monto de su interés imputado. Este tipo de ingreso fantasma se puede compensar mediante la compra de bonos cupón cero libres de impuestos o bonos cupón cero municipales con ventajas fiscales, además de bonos cupón cero .
Otra forma de ingreso fantasma puede resultar de la cancelación de la deuda. Esencialmente, el acreedor paga al deudor moroso el monto de la deuda que se le perdona; los acreedores envían a los contribuyentes el Formulario 1099-C, que muestra la cantidad de "ingresos" que recibieron en forma de deuda perdonada. Los contribuyentes tienen la opción de completar el Formulario 982 del IRS para reducir los impuestos sobre su deuda perdonada .
Los ingresos fantasma también pueden ocurrir en sociedades domésticas: un individuo puede pagar impuestos por los beneficios médicos que recibe a través de la cobertura de atención médica basada en el empleador de su pareja .
Además, algunas prácticas de inversión en bienes raíces pueden generar ingresos fantasma; a veces, la renta imponible puede exceder el producto de la venta de una propiedad debido a deducciones previas. El ingreso fantasma en bienes raíces a menudo se desencadena por el proceso de depreciación,. mediante el cual los propietarios disminuyen el valor de una propiedad con el tiempo para compensar sus ingresos por alquiler.
Reflejos
En el caso de copropietarios de pequeñas empresas (estructuradas como sociedades o sociedades de responsabilidad limitada [LLC]), las partes afectadas deben consultar con los servicios de un profesional de impuestos para asegurarse de que sus distribuciones de efectivo cubran su carga fiscal o que la la empresa paga los impuestos sobre los ingresos fantasma no distribuidos; alternativamente, pueden intentar repartir su carga fiscal durante un período de tiempo más largo.
Las rentas fantasma pueden complicar el proceso de planificación fiscal porque, aunque no se hayan realizado, son rentas imputadas a la obligación tributaria.
El ingreso fantasma suele ser una ganancia de inversión que aún no se ha realizado a través de una venta en efectivo o una distribución.
