Pendapatan Hantu

Apakah Pendapatan Hantu?

Pendapatan hantu biasanya merupakan keuntungan pelaburan yang belum direalisasikan melalui jualan tunai atau pengedaran. Walau bagaimanapun, ia masih mewujudkan liabiliti cukai untuk perkongsian atau individu. Pendapatan hantu juga kadangkala dirujuk sebagai "hasil hantu." Walaupun pendapatan hantu tidak semestinya kejadian biasa, ia boleh membandingkan proses perancangan cukai apabila ia berlaku.

Pendapatan hantu boleh digunakan dalam contoh perkongsian terhad, faedah untuk pasangan yang tidak berkahwin, pengampunan hutang, bon sifar kupon,. pemilik syarikat S atau syarikat liabiliti terhad (LLC) dan pelaburan hartanah, antara senario lain.

Bagaimana Phantom Income Berfungsi

Pendapatan hantu berlaku apabila individu dikenakan cukai ke atas nilai pegangan mereka dalam perkongsian (atau perjanjian lain yang setara), walaupun mereka tidak menerima sebarang manfaat tunai atau pampasan. Pendapatan hantu boleh menimbulkan cabaran kepada pembayar cukai apabila ia tidak dirancang kerana ia boleh menimbulkan beban cukai yang tidak dijangka. Bagi pemilik bersama perniagaan kecil (berstruktur sebagai perkongsian atau LLC), ia boleh menjadi masalah terutamanya dalam senario di mana pendapatan dilaporkan kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) dalam Jadual K-1 (Borang 1065), tetapi pendapatan sebenarnya tidak diterima oleh peserta. Jika pendapatan yang dilaporkan adalah ketara, rakan kongsi mungkin perlu membayar cukai ke atas jumlah pendapatan yang dilaporkan (walaupun tanpa menerima sebarang wang tunai).

Contohnya, jika perkongsian melaporkan pendapatan $100,000 untuk tahun fiskal–dan rakan kongsi mempunyai bahagian 10% dalam perkongsian tersebut–beban cukai individu itu akan berdasarkan keuntungan $10,000 yang dilaporkan. Walaupun jumlah itu tidak dibayar kepada rakan kongsi kerana, sebagai contoh, adakah ia digulung ke dalam pendapatan tertahan atau dilaburkan semula dalam perniagaan, rakan kongsi mungkin masih berhutang cukai ke atas $10,000 penuh. Begitu juga, jika seseorang individu dibeli atau keluar daripada perkongsian pada awal tahun, tetapi Jadual K-1 untuk melaporkan keuntungan kepada IRS, rakan kongsi itu mungkin masih bertanggungjawab ke atas bahagian mereka (walaupun mereka tidak lagi memilikinya atau telah sebarang hak untuk keuntungan perkongsian).

Prinsip yang sama terpakai kepada individu yang menyumbang tenaga kerja mereka (atau ekuiti keringat) kepada syarikat permulaan sebagai pertukaran untuk kepentingan dalam perkongsian; walaupun mereka tidak akan menerima sebarang pampasan tunai, mereka mungkin masih bertanggungjawab untuk cukai ke atas sebarang keuntungan yang dilaporkan oleh perkongsian.

Dalam senario ini, adalah disyorkan agar pihak yang terlibat berunding dengan profesional cukai. Seorang profesional cukai berkemungkinan akan dapat membantu memastikan pengagihan tunai mereka meliputi beban cukai mereka, bahawa syarikat membayar cukai ke atas pendapatan hantu yang tidak diagihkan, atau sebagai alternatif, bahawa beban cukai diagihkan dalam tempoh yang lebih lama.

Contoh Phantom Income

Oleh kerana bon sifar-kupon tidak membayar faedah sehingga ia matang, harganya cenderung turun naik lebih daripada bon biasa dalam pasaran sekunder. Dan walaupun bon sifar kupon tidak membuat pembayaran sehingga matang, pemegangnya mungkin bertanggungjawab ke atas cukai tempatan, negeri dan persekutuan ke atas amaun faedah yang dikira mereka. Jenis pendapatan hantu ini boleh diimbangi dengan membeli bon sifar kupon bebas cukai atau bon kupon sifar perbandaran yang berfaedah cukai, sebagai tambahan kepada bon sifar kupon .

Satu lagi bentuk pendapatan hantu boleh terhasil daripada pembatalan hutang. Pada asasnya, pemiutang membayar peminjam yang delinkuen jumlah hutang yang sedang dimaafkan; pemiutang menghantar pembayar cukai Borang 1099-C, yang menunjukkan jumlah "pendapatan" yang mereka terima dalam bentuk hutang yang diampuni. Pembayar cukai mempunyai pilihan untuk mengisi Borang IRS 982 untuk mengurangkan cukai ke atas hutang mereka yang telah diampuni .

Pendapatan hantu juga boleh berlaku dalam perkongsian domestik: seseorang individu mungkin dikenakan cukai untuk faedah perubatan yang mereka terima melalui perlindungan penjagaan kesihatan berasaskan majikan pasangan mereka .

Di samping itu, beberapa amalan pelaburan hartanah boleh mencipta pendapatan hantu; kadangkala, pendapatan bercukai mungkin melebihi hasil jualan hartanah kerana potongan sebelumnya. Pendapatan hantu dalam hartanah sering dicetuskan oleh proses susut nilai,. di mana pemilik mengurangkan nilai hartanah dari semasa ke semasa untuk mengimbangi pendapatan sewa mereka.

##Sorotan

• Dalam contoh pemilik bersama perniagaan kecil (berstruktur sebagai perkongsian atau syarikat liabiliti terhad (LLC)), pihak yang terjejas harus berunding dengan perkhidmatan profesional cukai untuk membantu memastikan sama ada pengagihan tunai mereka meliputi beban cukai mereka atau bahawa syarikat membayar cukai ke atas pendapatan hantu yang tidak diagihkan; sebagai alternatif, mereka boleh cuba menyebarkan beban cukai mereka dalam tempoh yang lebih lama.

• Pendapatan hantu boleh menyukarkan proses perancangan cukai kerana, walaupun ia tidak direalisasikan, ia adalah pendapatan yang dikaitkan dengan liabiliti cukai seseorang.

• Pendapatan hantu biasanya merupakan keuntungan pelaburan yang masih belum direalisasikan melalui jualan tunai atau pengagihan.