Fantominntekt

Hva er fantominntekt?

Fantominntekt er typisk en investeringsgevinst som ennå ikke er realisert gjennom et kontantsalg eller en distribusjon. Imidlertid skaper det fortsatt en skatteplikt for et partnerskap eller en enkeltperson. Fantominntekt blir også noen ganger referert til som "fantominntekter." Selv om fantominntekt ikke nødvendigvis er en vanlig forekomst, kan den sammenligne prosessen med skatteplanlegging når den skjer.

Fantominntekt kan gjelde i tilfeller av kommandittselskap, fordeler for ikke-gifte partnere, gjeldsettergivelse, nullkupongobligasjoner,. eiere av S-selskaper eller aksjeselskaper med begrenset ansvar (LLC) og eiendomsinvesteringer, blant andre scenarier.

Hvordan Fantominntekt fungerer

Fantominntekt oppstår når en person beskattes på verdien av sin andel i et partnerskap (eller en annen tilsvarende avtale), selv om de ikke mottar noen kontantytelser eller kompensasjon. Fantominntekter kan by på utfordringer for skattebetalerne når det ikke er planlagt fordi det kan skape en uventet skattebelastning. For felleseiere av små bedrifter (strukturert som partnerskap eller LLCer), kan det være spesielt problematisk i et scenario der inntekter rapporteres til Internal Revenue Service (IRS) i Schedule K-1 (skjema 1065), men inntekten er faktisk ikke mottatt av deltakerne. Hvis den rapporterte inntekten er betydelig, kan en partner måtte betale skatt av beløpet til den rapporterte inntekten (selv uten å ha mottatt kontanter).

For eksempel, hvis et partnerskap rapporterer $100 000 i inntekt for et regnskapsår - og en partner har en andel på 10% i partnerskapet - vil den enkeltes skattebyrde være basert på $10 000 i overskudd som er rapportert. Selv om denne summen ikke betales til partneren fordi den for eksempel blir overført til tilbakeholdt inntekt eller reinvestert i virksomheten, kan partneren fortsatt skylde skatt på hele $10 000. Tilsvarende, hvis en person blir kjøpt ut eller går ut av et partnerskap tidlig på året, men en Schedule K-1 for rapporterer en fortjeneste til IRS, kan den partneren fortsatt være ansvarlig for sin andel (selv om de ikke lenger eier den eller har enhver rett til interessentskapets overskudd).

Det samme prinsippet gjelder for enkeltpersoner som bidrar med sin arbeidskraft (eller svette egenkapital) til en oppstart i bytte mot en eierandel i partnerskapet; selv om de ikke vil motta noen kontant kompensasjon, kan de fortsatt være skattepliktige på eventuelle overskudd partnerskapet rapporterer.

I disse scenariene anbefales det at de berørte partene rådfører seg med en skatteekspert. En skatteekspert vil sannsynligvis kunne bidra til at deres kontantutdelinger dekker skattebyrden, at selskapet betaler skatten på ufordelt fantominntekt, eller alternativt at skattebyrden er spredt over en lengre periode.

Eksempler på fantominntekt

Siden nullkupongobligasjoner ikke betaler noen rente før de forfaller, har prisene en tendens til å svinge mer enn normale obligasjoner i annenhåndsmarkedet. Og selv om nullkupongobligasjoner ikke betaler før forfall, kan innehaverne deres være ansvarlige for lokale, statlige og føderale skatter på beløpet til deres beregnede rente. Denne typen fantominntekter kan utlignes ved å kjøpe skattefrie nullkupongobligasjoner eller skattefordelte kommunale nullkupongobligasjoner, i tillegg til nullkupongobligasjoner .

En annen form for fantominntekt kan følge av sletting av gjeld. I hovedsak betaler kreditor den misligholdte låntakeren beløpet av gjelden som blir ettergitt; kreditorer sender skattebetalere skjema 1099-C, som viser mengden "inntekt" som de mottok i form av ettergitt gjeld. Skattebetalere har muligheten til å fylle ut IRS-skjema 982 for å redusere skatten på deres ettergitte gjeld .

Fantominntekt kan også skje i innenlandske partnerskap: en person kan beskattes for medisinske fordeler de mottar via partnerens arbeidsgiverbaserte helsetjenester .

I tillegg kan noen praksiser for eiendomsinvestering skape fantominntekter; noen ganger kan skattepliktig inntekt overstige inntektene fra et eiendomssalg på grunn av tidligere fradrag. Fantominntekter i eiendom utløses ofte av avskrivningsprosessen,. der eiere reduserer verdien av en eiendom over tid for å oppveie leieinntektene.

##Høydepunkter

• Når det gjelder felleseiere av små bedrifter (strukturert som partnerskap eller aksjeselskaper med begrenset ansvar (LLC)), bør berørte parter rådføre seg med tjenestene til en skatteekspert for å sikre at enten kontantutdelingene deres dekker skattebyrden eller at selskapet betaler skatten på ufordelt fantominntekt; alternativt kan de forsøke å spre skattebyrden over lengre tid.

– Fantominntekter kan komplisere prosessen med skatteplanlegging fordi, selv om den ikke er realisert, er det inntekter som tilskrives ens skatteplikt.

– Fantominntekt er typisk en investeringsgevinst som ennå ikke er realisert gjennom et kontantsalg eller en distribusjon.