Hayali Gelir
Hayali Gelir Nedir?
Hayali gelir, genellikle nakit satış veya dağıtım yoluyla henüz gerçekleşmemiş bir yatırım kazancıdır. Ancak yine de bir ortaklık veya bir şahıs için vergi yükümlülüğü oluşturur. Hayali gelire bazen "hayali gelir" de denir. Hayali gelir mutlaka yaygın bir olay olmasa da, gerçekleştiğinde vergi planlaması sürecini karşılaştırabilir.
Hayali gelir, diğer senaryoların yanı sıra, sınırlı ortaklıklar, evli olmayan ortaklar için faydalar, borç affı, sıfır kuponlu tahviller,. S şirketlerinin veya limited şirketlerin (LLC) sahipleri ve gayrimenkul yatırımı durumlarında geçerli olabilir.
Hayali Gelir Nasıl Çalışır?
Hayali gelir, bir kişinin herhangi bir nakit yardım veya tazminat almasa bile, bir ortaklıktaki (veya başka bir eşdeğer anlaşmadaki) hissesinin değeri üzerinden vergilendirildiği zaman ortaya çıkar. Hayali gelir, beklenmeyen bir vergi yükü oluşturabileceğinden, planlanmadığında mükellefler için zorluklar oluşturabilir. Küçük işletmelerin (ortaklıklar veya LLC'ler olarak yapılandırılmış) ortak sahipleri için, gelirin Çizelge K-1'de (Form 1065) İç Gelir Servisi'ne (IRS) bildirildiği, ancak gelirin gerçekte olmadığı bir senaryoda özellikle sorunlu olabilir. katılımcılar tarafından alındı. Bildirilen gelir önemliyse, bir ortak rapor edilen gelirin miktarı üzerinden (herhangi bir nakit almamış olsa bile) vergi ödemek zorunda kalabilir .
Örneğin, bir ortaklık bir mali yıl için 100.000 ABD Doları gelir bildirirse ve bir ortağın ortaklıkta %10 payı varsa, bu kişinin vergi yükü rapor edilen 10.000 ABD Doları karı temel alacaktır. Bu meblağ, örneğin, dağıtılmamış kârlara devredildiği veya işletmeye yeniden yatırıldığı için ortağa ödenmese bile, ortak 10.000 ABD Dolarının tamamı için yine de vergi borçlu olabilir. Benzer şekilde, bir kişi yılın başlarında bir ortaklıktan satın alınırsa veya ortaklıktan çıkarsa, ancak IRS'ye bir kâr rapor etmek için bir K-1 Çizelgesi varsa, bu ortak yine de paylarından sorumlu olabilir (artık ona sahip olmasalar veya sahip olmasalar bile). ortaklığın karı üzerindeki herhangi bir hak).
Aynı ilke, ortaklıktaki bir hisse karşılığında bir girişime emeklerini (veya alın terini) veren kişiler için de geçerlidir; herhangi bir nakit tazminat almayacak olsalar bile, ortaklığın bildirdiği herhangi bir kâr üzerinden vergiden sorumlu olabilirler.
Bu senaryolarda, etkilenen tarafların bir vergi uzmanına danışmaları önerilir. Bir vergi uzmanı, nakit dağıtımlarının vergi yüklerini karşılamasını, şirketin dağıtılmayan hayali gelir üzerindeki vergileri ödemesini veya alternatif olarak vergi yükünün daha uzun bir süreye yayılmasını sağlamada yardımcı olabilir.
Hayali Gelir Örnekleri
Sıfır kuponlu tahviller vadesi gelene kadar faiz ödemediğinden, fiyatları ikincil piyasada normal tahvillerden daha fazla dalgalanma eğilimindedir. Kuponsuz tahviller vadeye kadar ödeme yapmasalar da, sahipleri, emsal faizleri üzerinden yerel, eyalet ve federal vergilerden sorumlu olabilir. Bu tür hayali gelirler, sıfır kuponlu tahvillere ek olarak vergiden muaf sıfır kuponlu tahviller veya vergi avantajlı belediye sıfır kuponlu tahviller satın alınarak mahsup edilebilir .
Hayali gelirin başka bir biçimi, borcun iptalinden kaynaklanabilir. Esasen alacaklı, kusurlu borçluya affedilen borcun miktarını öder; alacaklılar, vergi mükelleflerine, aldıkları "gelir" tutarını affedilen borç şeklinde gösteren Form 1099-C'yi gönderir. Mükellefler, affedilen borçları üzerindeki vergileri azaltmak için IRS Form 982'yi doldurma seçeneğine sahiptir .
Hayali gelir, yerel ortaklıklarda da olabilir: bir birey, eşinin işverene dayalı sağlık sigortası kapsamında elde ettiği tıbbi yardımlar için vergilendirilebilir .
Ayrıca bazı gayrimenkul yatırım uygulamaları hayali gelirler yaratabilir; bazen vergiye tabi gelir, önceki kesintiler nedeniyle bir mülk satışından elde edilen geliri aşabilir. Gayrimenkuldeki hayali gelir, genellikle amortisman süreci tarafından tetiklenir,. bu sayede mal sahipleri, kira gelirlerini dengelemek için zaman içinde bir mülkün değerini düşürür.
##Öne çıkanlar
Küçük işletmelerin (ortaklıklar veya limited şirketler (LLC'ler) olarak yapılandırılmış) ortak sahipleri durumunda, etkilenen taraflar, nakit dağıtımlarının vergi yüklerini karşıladığından veya şirket dağıtılmamış hayali gelir üzerinden vergi öder; alternatif olarak, vergi yüklerini daha uzun bir süreye yaymaya çalışabilirler.
Hayali gelir, vergi planlaması sürecini karmaşıklaştırabilir, çünkü gerçekleşmemiş olsa bile, kişinin vergi borcuna atfedilen gelirdir.
Hayali gelir, genellikle nakit satış veya dağıtım yoluyla henüz gerçekleşmemiş bir yatırım kazancıdır.
