Reddito fantasma

Che cos'è il reddito fantasma?

Il reddito fantasma è in genere un guadagno da investimento che non è stato ancora realizzato attraverso una vendita in contanti o una distribuzione. Tuttavia, crea ancora una responsabilità fiscale per una partnership o un individuo. Il reddito fantasma viene talvolta definito anche "entrate fantasma". Sebbene il reddito fantasma non sia necessariamente un evento comune, può complicare il processo di pianificazione fiscale quando si verifica.

Il reddito fantasma può essere applicato in casi di società in accomandita semplice, vantaggi per partner non sposati, remissione del debito, obbligazioni zero coupon,. proprietari di società S o società a responsabilità limitata (LLC) e investimenti immobiliari, tra gli altri scenari.

Come funziona il reddito fantasma

Il reddito fantasma si verifica quando un individuo è tassato sul valore della sua partecipazione in una società di persone (o altro accordo equivalente), anche se non riceve alcun beneficio in denaro o compenso. Il reddito fantasma può rappresentare una sfida per i contribuenti quando non è pianificato perché può creare un onere fiscale imprevisto. Per i comproprietari di piccole imprese (strutturate come società di persone o LLC), può essere particolarmente problematico in uno scenario in cui il reddito è segnalato all'Internal Revenue Service (IRS) nell'allegato K-1 (modulo 1065), ma il reddito non è effettivamente ricevuto dai partecipanti. Se il reddito dichiarato è significativo, un partner potrebbe dover pagare l'imposta sull'importo del reddito dichiarato (anche senza aver ricevuto denaro).

Ad esempio, se una partnership dichiara un reddito di $ 100.000 per un anno fiscale e un partner ha una quota del 10% nella partnership, l'onere fiscale di quell'individuo sarà basato sui $ 10.000 di profitto riportato. Anche se tale somma non viene pagata al partner perché, ad esempio, viene trasferita in utili non distribuiti o reinvestita nell'attività, il partner può comunque pagare le tasse per l'intero importo di $ 10.000. Allo stesso modo, se una persona viene rilevata o esce da una partnership all'inizio dell'anno, ma un programma K-1 per riporta un profitto all'IRS, quel partner potrebbe essere comunque responsabile della propria quota (anche se non lo possiede più o non ha più ogni diritto agli utili della società).

Lo stesso principio si applica alle persone che contribuiscono con il proprio lavoro (o sudore equity) a una startup in cambio di una partecipazione nella partnership; anche se non riceveranno alcun compenso in denaro, potrebbero comunque essere soggetti alle tasse sugli eventuali profitti riportati dalla partnership.

In questi scenari, si raccomanda alle parti interessate di consultare un professionista fiscale. Un professionista fiscale sarà probabilmente in grado di garantire che le loro distribuzioni di denaro coprano il loro carico fiscale, che la società paghi le tasse sul reddito fantasma non distribuito o, in alternativa, che il carico fiscale sia distribuito su un periodo più lungo.

Esempi di reddito fantasma

Poiché le obbligazioni zero coupon non pagano interessi fino alla scadenza, i loro prezzi tendono a fluttuare più delle normali obbligazioni nel mercato secondario. E anche se le obbligazioni zero coupon non effettuano pagamenti fino alla scadenza, i loro detentori potrebbero essere responsabili per le tasse locali, statali e federali sull'importo dei loro interessi figurativi. Questo tipo di reddito fantasma può essere compensato acquistando obbligazioni zero coupon esenti da imposte o obbligazioni municipali zero coupon agevolate dalle tasse, oltre a obbligazioni zero coupon .

Un'altra forma di reddito fantasma può derivare dalla cancellazione del debito. In sostanza, il creditore paga al mutuatario inadempiente l'importo del debito che viene condonato; i creditori inviano ai contribuenti il modulo 1099-C, che mostra l'importo del "reddito" che hanno ricevuto sotto forma di debito condonato. I contribuenti hanno la possibilità di compilare il modulo IRS 982 al fine di ridurre le tasse sul loro debito condonato .

Il reddito fantasma può verificarsi anche nelle unioni domestiche: un individuo può essere tassato per le prestazioni mediche che riceve tramite la copertura sanitaria del datore di lavoro del partner .

Inoltre, alcune pratiche di investimento immobiliare possono creare un reddito fantasma; a volte, il reddito imponibile può superare i proventi di una vendita di proprietà a causa di precedenti detrazioni. Il reddito fantasma negli immobili è spesso innescato dal processo di ammortamento,. in base al quale i proprietari diminuiscono il valore di un immobile nel tempo al fine di compensare il reddito da locazione.

Mette in risalto

• Nel caso di comproprietari di piccole imprese (strutturate come società di persone o società a responsabilità limitata (LLC)), le parti interessate dovrebbero consultare i servizi di un professionista fiscale per garantire che le loro distribuzioni di denaro coprano il loro carico fiscale o che il la società paga le tasse sul reddito fantasma non distribuito; in alternativa, possono tentare di distribuire il loro carico fiscale su un periodo di tempo più lungo.

• Il reddito fantasma può complicare il processo di pianificazione fiscale perché, anche se non è stato realizzato, è il reddito che viene attribuito al proprio debito d'imposta.

• Il reddito fantasma è in genere un guadagno da investimento che non è stato ancora realizzato attraverso una vendita in contanti o una distribuzione.