Fantominkomst
Vad Àr fantominkomst?
Fantominkomst Ă€r vanligtvis en investeringsvinst som Ă€nnu inte har realiserats genom en kontant försĂ€ljning eller en distribution. Det skapar dock fortfarande en skattskyldighet för ett partnerskap eller en individ. Fantominkomst kallas ocksĂ„ ibland för "fantomintĂ€kter". Ăven om fantominkomst inte nödvĂ€ndigtvis Ă€r en vanlig företeelse, kan det komplicera processen för skatteplanering nĂ€r den intrĂ€ffar.
Fantominkomst kan tillÀmpas i fall av kommanditbolag, förmÄner för icke-gifta partners, skuldavskrivning, nollkupongobligationer,. Àgare av S-företag eller aktiebolag (LLC) och fastighetsinvesteringar, bland andra scenarier.
Hur fantominkomst fungerar
Fantominkomst uppstÄr nÀr en individ beskattas för vÀrdet av sin andel i ett partnerskap (eller annat motsvarande avtal), Àven om de inte fÄr nÄgra kontantförmÄner eller ersÀttning. Fantominkomst kan innebÀra utmaningar för skattebetalarna nÀr det inte Àr planerat eftersom det kan skapa en ovÀntad skattebörda. För gemensamma Àgare av smÄföretag (strukturerade som partnerskap eller LLC) kan det vara sÀrskilt problematiskt i ett scenario dÀr inkomst rapporteras till Internal Revenue Service (IRS) i schema K-1 (formulÀr 1065), men inkomsten faktiskt inte Àr mottagna av deltagarna. Om den redovisade inkomsten Àr betydande kan en partner behöva betala skatt pÄ beloppet av den redovisade inkomsten (Àven utan att ha fÄtt nÄgra kontanter).
Till exempel, om ett partnerskap rapporterar 100 000 USD i inkomst för ett rĂ€kenskapsĂ„r â och en partner har en andel pĂ„ 10 % i partnerskapet â kommer den personens skattebörda att baseras pĂ„ den rapporterade vinsten pĂ„ 10 000 USD. Ăven om den summan inte betalas till partnern för att den till exempel överförs till balanserade vinstmedel eller Ă„terinvesteras i verksamheten, kan partnern fortfarande vara skyldig skatt pĂ„ hela $10 000. PĂ„ liknande sĂ€tt, om en individ köps ut eller lĂ€mnar ett partnerskap tidigt pĂ„ Ă„ret, men ett schema K-1 för rapporterar en vinst till IRS, kan den partnern fortfarande vara ansvarig för sin andel (Ă€ven om de inte lĂ€ngre Ă€ger den eller har eventuell rĂ€tt till bolagets vinst).
Samma princip gÀller för individer som bidrar med sitt arbete (eller svettkapital) till en start i utbyte mot en andel i partnerskapet; Àven om de inte kommer att fÄ nÄgon kontant ersÀttning, kan de fortfarande vara skattskyldiga för eventuella vinster som partnerskapet rapporterar.
I dessa scenarier rekommenderas det att de berörda parterna rÄdgör med en skatteexpert. En skatteexpert kommer sannolikt att kunna hjÀlpa till att se till att deras kontantutdelningar tÀcker deras skattebörda, att företaget betalar skatten pÄ ofördelad fantominkomst, eller alternativt att skattebördan sprids över en lÀngre period.
Exempel pÄ fantominkomst
Eftersom nollkupongobligationer inte betalar nÄgon rÀnta förrÀn de förfaller, tenderar deras priser att fluktuera mer Àn vanliga obligationer pÄ andrahandsmarknaden. Och Àven om nollkupongobligationer inte gör nÄgra betalningar förrÀn förfallodagen, kan deras innehavare vara skyldiga för lokala, statliga och federala skatter pÄ beloppet av deras tillrÀknade rÀnta. Denna typ av fantominkomst kan kompenseras genom att köpa skattefria nollkupongobligationer eller skattegynnade kommunala nollkupongobligationer, förutom nollkupongobligationer .
En annan form av fantominkomst kan bli resultatet av skuldavskrivning. I huvudsak betalar borgenÀren den förfallna lÄntagaren beloppet av den skuld som efterskÀnks; borgenÀrer skickar skattebetalarna blankett 1099-C, som visar mÀngden "inkomst" som de fÄtt i form av efterskÀnkt skuld. Skattebetalare har möjlighet att fylla i IRS Form 982 för att sÀnka skatten pÄ deras eftergivna skuld .
Fantominkomst kan ocksÄ hÀnda i inhemska partnerskap: en individ kan beskattas för medicinska förmÄner de fÄr via sin partners arbetsgivarbaserade sjukvÄrdstÀckning .
Dessutom kan vissa fastighetsinvesteringsmetoder skapa fantominkomster; ibland kan den skattepliktiga inkomsten överstiga intÀkterna frÄn en fastighetsförsÀljning pÄ grund av tidigare avdrag. Fantominkomster i fastigheter utlöses ofta av avskrivningsprocessen,. dÀr Àgare minskar vÀrdet pÄ en fastighet över tiden för att kompensera för sina hyresintÀkter.
Höjdpunkter
- I fallet med gemensamma Àgare av smÄ företag (strukturerade som partnerskap eller aktiebolag med begrÀnsat ansvar (LLC)), bör berörda parter rÄdgöra med en skattespecialist för att hjÀlpa till att sÀkerstÀlla att antingen deras kontantutdelning tÀcker deras skattebörda eller att företaget betalar skatten pÄ outdelad fantominkomst; alternativt kan de försöka fördela sin skattebörda över en lÀngre tidsperiod.
â Fantominkomst kan försvĂ„ra processen med skatteplanering eftersom det, trots att det inte har realiserats, Ă€r inkomster som hĂ€nförs till ens skattskyldighet.
- Fantominkomst Àr vanligtvis en investeringsvinst som Ànnu inte har realiserats genom en kontant försÀljning eller en distribution.
