प्रेत आय

प्रेत आय क्या है?

प्रेत आय आम तौर पर एक निवेश लाभ है जिसे अभी तक नकद बिक्री या वितरण के माध्यम से महसूस नहीं किया गया है। हालांकि, यह अभी भी एक साझेदारी या एक व्यक्ति के लिए कर देयता बनाता है। प्रेत आय को कभी-कभी "प्रेत राजस्व" के रूप में भी जाना जाता है। जबकि प्रेत आय अनिवार्य रूप से एक सामान्य घटना नहीं है, यह कर नियोजन की प्रक्रिया की तुलना तब कर सकती है जब ऐसा होता है।

प्रेत आय सीमित भागीदारी, गैर-विवाहित भागीदारों के लिए लाभ, ऋण माफी, शून्य-कूपन बांड , एस निगमों या सीमित देयता निगमों (एलएलसी) के मालिकों , और अचल संपत्ति निवेश, अन्य परिदृश्यों में लागू हो सकती है।

प्रेत आय कैसे काम करती है

प्रेत आय तब होती है जब किसी व्यक्ति पर साझेदारी (या किसी अन्य समकक्ष समझौते) में उनकी हिस्सेदारी के मूल्य पर कर लगाया जाता है, भले ही उन्हें कोई नकद लाभ या मुआवजा न मिले। प्रेत आय करदाताओं के लिए चुनौतियों का सामना कर सकती है जब इसकी योजना नहीं बनाई जाती है क्योंकि यह एक अप्रत्याशित कर बोझ पैदा कर सकता है। छोटे व्यवसायों के संयुक्त मालिकों (साझेदारी या एलएलसी के रूप में संरचित) के लिए, यह विशेष रूप से उस परिदृश्य में समस्याग्रस्त हो सकता है जहां आय की रिपोर्ट आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को अनुसूची के -1 (फॉर्म 1065) में की जाती है, लेकिन आय वास्तव में नहीं है प्रतिभागियों द्वारा प्राप्त किया गया। यदि रिपोर्ट की गई आय महत्वपूर्ण है, तो एक भागीदार को रिपोर्ट की गई आय की राशि पर कर का भुगतान करना पड़ सकता है (यहां तक कि कोई नकद प्राप्त किए बिना भी) ।

उदाहरण के लिए, यदि एक साझेदारी वित्तीय वर्ष के लिए आय में $10,000 की रिपोर्ट करती है—और एक भागीदार की साझेदारी में 10% हिस्सेदारी है—तो उस व्यक्ति का कर बोझ $10,000 रिपोर्ट किए गए लाभ पर आधारित होगा। भले ही उस राशि का भुगतान भागीदार को नहीं किया जाता है, उदाहरण के लिए, क्या इसे प्रतिधारित आय में रोलओवर किया जाता है या व्यवसाय में पुनर्निवेश किया जाता है, फिर भी भागीदार को पूरे $10,000 पर कर देना पड़ सकता है। इसी तरह, यदि कोई व्यक्ति वर्ष की शुरुआत में साझेदारी से बाहर हो जाता है या बाहर निकल जाता है, लेकिन आईआरएस को लाभ की रिपोर्ट करने के लिए अनुसूची के -1, तो वह भागीदार अभी भी अपने हिस्से के लिए उत्तरदायी हो सकता है (भले ही वे अब इसका स्वामित्व नहीं रखते हैं या नहीं हैं) साझेदारी के लाभ का कोई अधिकार)।

यही सिद्धांत उन व्यक्तियों पर लागू होता है जो साझेदारी में हिस्सेदारी के बदले में अपने श्रम (या स्वेट इक्विटी) का एक स्टार्टअप में योगदान करते हैं; भले ही उन्हें कोई नकद मुआवजा नहीं मिलेगा, फिर भी वे साझेदारी की रिपोर्ट में किसी भी लाभ पर करों के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं।

इन परिदृश्यों में, यह अनुशंसा की जाती है कि प्रभावित पक्ष कर पेशेवर से परामर्श करें। एक कर पेशेवर यह सुनिश्चित करने में मदद कर सकता है कि उनके नकद वितरण उनके कर बोझ को कवर करते हैं, कि कंपनी अविभाजित प्रेत आय पर करों का भुगतान करती है, या वैकल्पिक रूप से, कर का बोझ लंबी अवधि में फैला हुआ है।

प्रेत आय के उदाहरण

चूंकि शून्य-कूपन बांड परिपक्व होने तक कोई ब्याज नहीं देते हैं, उनकी कीमतों में द्वितीयक बाजार में सामान्य बांडों की तुलना में अधिक उतार-चढ़ाव होता है। और भले ही शून्य-कूपन बांड परिपक्वता तक कोई भुगतान नहीं करते हैं, उनके धारक स्थानीय, राज्य और संघीय करों के लिए उनके लगाए गए ब्याज की राशि के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं । इस प्रकार की प्रेत आय को शून्य-कूपन बांड के अलावा कर-मुक्त शून्य-कूपन बांड या कर-लाभ वाले नगरपालिका शून्य-कूपन बांड खरीदकर ऑफसेट किया जा सकता है ।

ऋण को रद्द करने से प्रेत आय का एक अन्य रूप हो सकता है। अनिवार्य रूप से, लेनदार अपराधी उधारकर्ता को उस ऋण की राशि का भुगतान करता है जिसे माफ किया जा रहा है; लेनदार करदाताओं को फॉर्म 1099-सी भेजते हैं, जो "आय" की राशि को दर्शाता है जो उन्हें माफ किए गए ऋण के रूप में प्राप्त हुआ था। करदाताओं के पास अपने माफ किए गए कर्ज पर कर कम करने के लिए आईआरएस फॉर्म 982 भरने का विकल्प है ।

प्रेत आय घरेलू भागीदारी में भी हो सकती है: किसी व्यक्ति पर अपने साथी के नियोक्ता-आधारित स्वास्थ्य देखभाल कवरेज के माध्यम से प्राप्त होने वाले चिकित्सा लाभों के लिए कर लगाया जा सकता है ।

इसके अलावा, कुछ अचल संपत्ति निवेश प्रथाएं प्रेत आय पैदा कर सकती हैं; कभी-कभी, कर योग्य आय पिछली कटौतियों के कारण संपत्ति की बिक्री की आय से अधिक हो सकती है। अचल संपत्ति में प्रेत आय अक्सर मूल्यह्रास की प्रक्रिया से शुरू होती है,. जिससे मालिक अपनी किराये की आय को ऑफसेट करने के लिए समय के साथ संपत्ति के मूल्य में कमी करते हैं।

##हाइलाइट

• छोटे व्यवसायों (साझेदारी या सीमित देयता निगमों (एलएलसी) के रूप में संरचित) के संयुक्त मालिकों के उदाहरण में, प्रभावित पक्षों को यह सुनिश्चित करने में मदद करने के लिए कर पेशेवर की सेवाओं से परामर्श करना चाहिए कि या तो उनके नकद वितरण उनके कर बोझ को कवर करते हैं या कि कंपनी अविभाजित प्रेत आय पर करों का भुगतान करती है; वैकल्पिक रूप से, वे अपने कर के बोझ को लंबी अवधि में फैलाने का प्रयास कर सकते हैं।

• प्रेत आय कर नियोजन की प्रक्रिया को जटिल बना सकती है क्योंकि, भले ही इसे महसूस नहीं किया गया है, यह आय है जो किसी की कर देयता के लिए जिम्मेदार है।

• प्रेत आय आम तौर पर एक निवेश लाभ है जिसे अभी तक नकद बिक्री या वितरण के माध्यम से महसूस नहीं किया गया है।