Phantom tekjur

Hvað eru Phantom Income?

Phantom tekjur eru venjulega fjárfestingarhagnaður sem hefur ekki enn verið innleystur með sölu í reiðufé eða dreifingu. Hins vegar skapar það enn skattskyldu fyrir sameignarfélag eða einstakling. Phantom tekjur eru einnig stundum nefndar "fantom tekjur." Þó að draugatekjur séu ekki endilega algengur viðburður geta þær flækt ferlið við skattaáætlun þegar þær eiga sér stað.

Phantom tekjur geta átt við í tilfellum um samlagshlutafélög, fríðindi fyrir ógifta maka, eftirgjöf skulda, núll afsláttarmiðaskuldabréf,. eigendur S hlutafélaga eða hlutafélagasamtaka (LLC) og fasteignafjárfestingar, meðal annarra atburðarása.

Hvernig Phantom Income virkar

Fantom tekjur eiga sér stað þegar einstaklingur er skattlagður af verðmæti hlut sinn í sameignarfélagi (eða öðrum sambærilegum samningi), jafnvel þótt hann fái engar peningabætur eða bætur. Draugatekjur geta skapað áskoranir fyrir skattgreiðendur þegar það er ekki fyrirhugað vegna þess að það getur skapað óvænta skattbyrði. Fyrir sameiginlega eigendur lítilla fyrirtækja (uppbyggður sem sameignarfélög eða LLC) getur það verið sérstaklega erfitt í atburðarás þar sem tekjur eru tilkynntar til ríkisskattstjóra (IRS) í áætlun K-1 (eyðublað 1065), en tekjur eru í raun ekki bárust þátttakendum. Ef tilkynntar tekjur eru umtalsverðar gæti félagi þurft að greiða skatt af upphæð tilkynntra tekna (jafnvel án þess að hafa fengið reiðufé).

Til dæmis, ef sameignarfélag tilkynnir um $100.000 í tekjur fyrir reikningsár - og samstarfsaðili á 10% hlut í samstarfinu - mun skattbyrði einstaklingsins byggjast á $10.000 í hagnaði sem greint er frá. Jafnvel þótt sú upphæð sé ekki greidd til samstarfsaðilans vegna þess að hún er til dæmis færð yfir í óráðstafað fé eða endurfjárfest í viðskiptum, gæti samstarfsaðilinn samt skuldað skatt af fullum $10.000. Á sama hátt, ef einstaklingur er keyptur út eða hættir í samstarfi snemma árs, en áætlun K-1 fyrir tilkynnir hagnað til IRS, getur sá félagi samt verið ábyrgur fyrir hlut sínum (jafnvel þó að hann eigi hann ekki lengur eða hafi hvers kyns réttur til hagnaðar sameignarfélagsins).

Sama meginregla á við um einstaklinga sem leggja fram vinnu sína (eða eiginfjárhlutfall) til sprotafyrirtækis í skiptum fyrir hlut í samstarfinu; Jafnvel þó að þeir fái engar bætur í peningum, gætu þeir samt verið skattskyldir af hagnaði sem samstarfið tilkynnir.

Í þessum tilfellum er mælt með því að viðkomandi aðilar hafi samráð við skattasérfræðinga. Skattsérfræðingur mun líklega geta hjálpað til við að tryggja að úthlutun reiðufjár þeirra standi undir skattbyrði þeirra, að fyrirtækið greiði skatta af óráðstöfuðum fantomtekjum eða að öðrum kosti að skattbyrðinni dreifist yfir lengra tímabil.

Dæmi um Phantom Income

Þar sem núllafsláttarbréf greiða enga vexti fyrr en þau eru á gjalddaga, hefur verð þeirra tilhneigingu til að sveiflast meira en venjuleg skuldabréf á eftirmarkaði. Og jafnvel þó að núll afsláttarmiðaskuldabréf greiði engar greiðslur fyrr en á gjalddaga, gætu eigendur þeirra verið ábyrgir fyrir staðbundnum, ríkis- og sambandssköttum að upphæð reiknaðra vaxta þeirra. Hægt er að jafna á móti þessari tegund fantomatekna með því að kaupa skattfrjáls núll-afsláttarbréf eða skattahagsætt núll-afsláttarbréf sveitarfélaga, auk núll-afsláttarskuldabréfa .

Önnur tegund fantomatekna getur stafað af niðurfellingu skulda. Í meginatriðum greiðir kröfuhafinn hinum gjaldþrota lántaka upphæð skuldarinnar sem verið er að gefa eftir; kröfuhafar senda skattgreiðendum eyðublað 1099-C, sem sýnir upphæð "tekna" sem þeir fengu í formi eftirgefnar skuldir. Skattgreiðendur hafa möguleika á að fylla út IRS eyðublað 982 til að lækka skatta á eftirgefnar skuldir þeirra .

Phantom tekjur geta einnig átt sér stað í innlendu samstarfi: einstaklingur gæti verið skattlagður vegna læknisfræðilegra ávinninga sem hann fær í gegnum vinnuveitendaþjónustu maka síns .

Að auki geta sumar fjárfestingarhættir í fasteignum skapað fantom tekjur; stundum geta skattskyldar tekjur verið hærri en ágóði af fasteignasölu vegna fyrri frádráttar. Fantom tekjur í fasteignum koma oft af stað af afskriftaferli,. þar sem eigendur lækka verðmæti eignar með tímanum til að vega upp á móti leigutekjum sínum.

Hápunktar

• Þegar um er að ræða sameiginlega eigendur lítilla fyrirtækja (sem eru sameignarfélög eða hlutafélög (LLC)), ættu aðilar sem verða fyrir áhrifum að ráðfæra sig við þjónustu skattasérfræðinga til að tryggja að annað hvort reiðufjárúthlutun þeirra standi undir skattbyrði þeirra eða að fyrirtæki greiðir skatta af óúthlutuðum fantomtekjum; Að öðrum kosti geta þeir reynt að dreifa skattbyrði sinni yfir lengri tíma.

• Draumatekjur geta flækt ferlið við skattaáætlun vegna þess að þó að þær hafi ekki orðið að veruleika eru það tekjur sem rekja má til skattskyldu manns.

• Phantom tekjur eru venjulega fjárfestingarhagnaður sem hefur ekki enn verið innleystur með sölu í reiðufé eða dreifingu.