Renda Fantasma

O que é Renda Fantasma?

A renda fantasma é tipicamente um ganho de investimento que ainda não foi realizado por meio de uma venda à vista ou de uma distribuição. No entanto, ainda cria uma responsabilidade fiscal para uma parceria ou um indivíduo. A renda fantasma às vezes também é chamada de "receita fantasma". Embora a renda fantasma não seja necessariamente uma ocorrência comum, ela pode comparar o processo de planejamento tributário quando ocorre.

A renda fantasma pode ser aplicada em casos de sociedades limitadas, benefícios para parceiros não casados, perdão de dívidas, títulos de cupom zero,. proprietários de corporações S ou sociedades de responsabilidade limitada (LLC) e investimentos imobiliários, entre outros cenários.

Como funciona a renda fantasma

A renda fantasma ocorre quando um indivíduo é tributado sobre o valor de sua participação em uma parceria (ou outro acordo equivalente), mesmo que não receba nenhum benefício em dinheiro ou compensação. A renda fantasma pode representar desafios para os contribuintes quando não é planejada, pois pode criar uma carga tributária inesperada. Para proprietários conjuntos de pequenas empresas (estruturadas como parcerias ou LLCs), pode ser especialmente problemático em um cenário em que a renda é informada ao Internal Revenue Service (IRS) no Anexo K-1 (Formulário 1065), mas a renda não é realmente recebido pelos participantes. Se a renda declarada for significativa, um sócio pode ter que pagar imposto sobre o valor da renda declarada (mesmo sem ter recebido nenhum dinheiro).

Por exemplo, se uma sociedade relatar $ 100.000 em renda para um ano fiscal – e um parceiro tiver uma participação de 10% na sociedade – a carga tributária desse indivíduo será baseada nos $ 10.000 de lucro informados. Mesmo que essa quantia não seja paga ao parceiro porque, por exemplo, é convertida em lucros acumulados ou reinvestida no negócio, o parceiro ainda pode dever impostos sobre os US$ 10.000 completos. Da mesma forma, se um indivíduo for comprado ou sair de uma parceria no início do ano, mas um Anexo K-1 para relatar um lucro ao IRS, esse parceiro ainda poderá ser responsável por sua parte (mesmo que não a possua mais ou tenha qualquer direito aos lucros da sociedade).

O mesmo princípio se aplica a indivíduos que contribuem com seu trabalho (ou capital próprio) para uma startup em troca de uma participação na parceria; mesmo que eles não recebam nenhuma compensação em dinheiro, eles ainda podem ser responsáveis por impostos sobre quaisquer lucros que a parceria relatar.

Nesses cenários, é recomendável que as partes impactadas consultem um profissional tributário. Um profissional de impostos provavelmente poderá ajudar a garantir que suas distribuições em dinheiro cubram sua carga tributária, que a empresa pague os impostos sobre renda fantasma não distribuída ou, alternativamente, que a carga tributária seja distribuída por um período mais longo.

Exemplos de Renda Fantasma

Como os títulos de cupom zero não pagam juros até o vencimento, seus preços tendem a flutuar mais do que os títulos normais no mercado secundário. E mesmo que os títulos de cupom zero não façam pagamentos até o vencimento, seus detentores podem estar sujeitos a impostos locais, estaduais e federais sobre o valor de seus juros imputados. Esse tipo de renda fantasma pode ser compensado pela compra de títulos de cupom zero isentos de impostos ou títulos municipais de cupom zero com vantagens fiscais, além de títulos de cupom zero .

Outra forma de renda fantasma pode resultar do cancelamento da dívida. Essencialmente, o credor paga ao devedor inadimplente o valor da dívida que está sendo perdoada; os credores enviam aos contribuintes o Formulário 1099-C, que mostra o valor da "renda" que eles receberam na forma de dívida perdoada. Os contribuintes têm a opção de preencher o Formulário 982 do IRS para reduzir os impostos sobre a sua dívida perdoada .

A renda fantasma também pode ocorrer em parcerias domésticas: um indivíduo pode ser tributado pelos benefícios médicos que recebe por meio da cobertura de saúde do empregador de seu parceiro .

Além disso, algumas práticas de investimento imobiliário podem criar renda fantasma; às vezes, o lucro tributável pode exceder o produto de uma venda de propriedade devido a deduções anteriores. A renda fantasma em imóveis é muitas vezes desencadeada pelo processo de depreciação,. em que os proprietários diminuem o valor de um imóvel ao longo do tempo para compensar sua renda de aluguel.

##Destaques

• No caso de proprietários conjuntos de pequenas empresas (estruturadas como parcerias ou sociedades de responsabilidade limitada (LLCs)), as partes afetadas devem consultar os serviços de um profissional tributário para ajudar a garantir que suas distribuições em dinheiro cubram sua carga tributária ou que o a empresa paga os impostos sobre a renda fantasma não distribuída; em alternativa, podem tentar repartir a sua carga fiscal ao longo de um período de tempo mais alargado.

• A renda fantasma pode dificultar o processo de planejamento tributário, pois, mesmo não sendo realizada, é uma renda que é imputada à sua obrigação tributária.

• A renda fantasma é tipicamente um ganho de investimento que ainda não foi realizado por meio de uma venda à vista ou de uma distribuição.