幻影收入

##什么是幻影收入？

幻影收入通常是尚未通过现金销售或分配实现的投资收益。但是，它仍然会为合伙企业或个人产生纳税义务。幻影收入有时也称为“幻影收入”。虽然幻影收入不一定经常发生，但一旦发生，它会使税收筹划过程复杂化。

幻影收入适用于有限合伙、非已婚合伙人福利、债务免除、零息债券、 S 公司或有限责任公司 (LLC)所有者以及房地产投资等情况。

幻影收入如何运作

当个人就其在合伙企业（或其他同等协议）中的股份价值征税时，即使他们没有获得任何现金福利或补偿，也会出现幻影收入。如果没有计划，幻影收入可能会给纳税人带来挑战，因为它会产生意想不到的税收负担。对于小型企业的联合所有者（结构为合伙企业或有限责任公司），如果收入在附表 K-1（表格 1065）中向美国国税局 (IRS) 报告，但收入实际上不是参加者收到。如果报告的收入很大，合作伙伴可能需要就报告的收入金额纳税（即使没有收到任何现金）。

例如，如果合伙企业报告一个财政年度的收入为 100,000 美元，而合伙人在合伙企业中拥有 10% 的份额，则个人的税负将基于报告的 10,000 美元利润。即使这笔款项没有支付给合伙人，例如，它是转入留存收益还是再投资于业务，合伙人仍可能欠全部 10,000 美元的税款。同样，如果个人在年初被买断或退出合伙企业，但附表 K-1 向 IRS 报告利润，则该合伙人可能仍对其份额负责（即使他们不再拥有或拥有合伙企业利润的任何权利）。

同样的原则也适用于为创业公司贡献自己的劳动（或汗水）以换取合伙企业股份的个人；即使他们不会收到任何现金补偿，他们仍可能对合伙报告的任何利润负责。

在这些情况下，建议受影响的各方咨询税务专业人士。税务专业人士可能会帮助确保他们的现金分配能够覆盖他们的税负，确保公司为未分配的幻影收入缴纳税款，或者，税负分散在更长的时期内。

虚拟收入示例

由于零息债券在到期前不支付利息，因此它们的价格往往比二级市场上的普通债券波动更大。即使零息债券在到期前不支付任何款项，但其持有人可能要为其推算的利息金额缴纳地方、州和联邦税。除零息债券外，还可以通过购买免税零息债券或税收优惠的市政零息债券来抵消这种类型的幻影收入。

另一种形式的幻影收入可能来自债务的取消。本质上，债权人向拖欠借款人支付被免除的债务金额；债权人向纳税人发送 1099-C 表格，该表格显示了他们以免除债务的形式收到的“收入”金额。纳税人可以选择填写 IRS 表格 982，以减少其免除债务的税款。

幻影收入也可能发生在国内合作伙伴关系中：个人可能会因通过其合作伙伴的基于雇主的医疗保险而获得的医疗福利而被征税。

此外，一些房地产投资实践可以创造幻影收入；有时，由于之前的扣除，应税收入可能会超过房产销售的收益。房地产中的幻影收入通常是由折旧过程触发的，即业主随着时间的推移降低财产的价值以抵消他们的租金收入。

＃＃强调

对于小型企业（合伙企业或有限责任公司 (LLC)）的联合所有者，受影响的各方应咨询税务专业人士的服务，以帮助确保他们的现金分配能够支付其税负或确保公司为未分配的虚拟收入缴纳税款；或者，他们可以尝试在更长的时期内分摊税收负担。
虚拟收入会使税务规划过程复杂化，因为即使它没有实现，它也是属于个人纳税义务的收入。
幻影收入通常是尚未通过现金销售或分配实现的投资收益。