Tehokas veroprosentti
Mikä on tehokas verokanta?
Efektiivinen verokanta on se prosenttiosuus tuloistaan, jonka henkilö tai yhteisö maksaa veroina. Yksityishenkilöiden efektiivinen verokanta on keskimääräinen verokanta, jolla heidän ansiotulonsa,. kuten palkat, ja ansiotulot , kuten osakeosingot, verotetaan. Yrityksen efektiivinen verokanta on keskimääräinen verokanta, jolla sen voitto ennen veroja on verotettu, kun taas lakisääteinen verokanta on laissa säädetty prosenttiosuus.
Tehokkaan verokannan ymmärtäminen
Yksityishenkilö voi laskea todellisen verokantansa katsomalla 1040-lomakettaan ja jakamalla rivillä 16 olevan luvun "Yhteisvero" rivillä 11(b) olevalla "Verotettava tulo" -luvulla. Yritysten efektiivinen verokanta lasketaan jakamalla kokonaisverokulut yrityksen tuloksella ennen veroja .
Yksityishenkilöiden ja yritysten efektiiviset verokannat (ETR) näyttävät kaavoina tältä:
** Yksityishenkilölle**: ETR = Kokonaisvero ÷ Verotettava tulo
Yritys: ETR = Kokonaisvero ÷ Tulos ennen veroja
Efektiivinen veroaste viittaa tyypillisesti vain liittovaltion tuloveroihin, eikä siinä oteta huomioon osavaltion ja paikallisia tuloveroja, myyntiveroja, kiinteistöveroja tai muita veroja, joita henkilö saattaa maksaa. Yleisen efektiivisen veroprosentin määrittämiseksi yksityishenkilöt voivat laskea yhteen kokonaisverorasituksensa ja jakaa sen verotettavalla tulollaan. Tämä laskelma voi olla hyödyllinen, kun yritetään vertailla kahden tai useamman henkilön efektiivisiä verokantoja tai sitä, mitä tietty henkilö voisi maksaa veroina, jos he asuisivat korkean verotuksen vs. alhaisen verotuksen valtio – se on monien ihmisten harkitsemassa muuttoa eläkkeellä.
Sijoittajat voivat käyttää efektiivistä verokantaa yrityksen kannattavuuden indikaattorina, mutta ETR:n vuosittaisten vaihteluiden syytä voi olla vaikea määrittää.
Marginaali vs. Tehokas veroprosentti
Efektiivinen verokanta on tarkempi esitys henkilön tai yrityksen kokonaisverovelvollisuudesta kuin heidän marginaaliverokantansa,. ja se on tyypillisesti alhaisempi. Kun harkitset marginaaliverokantaa verrattuna efektiiviseen veroprosenttiin, muista, että marginaaliverokanta viittaa korkeimpaan veroluokkaan, johon heidän tulonsa kuuluvat.
tai progressiivisessa tuloverojärjestelmässä,. kuten Yhdysvalloissa, tuloja verotetaan erilaisilla verokannoilla, jotka nousevat tulojen saavuttaessa tietyn kynnyksen. Kaksi yksityishenkilöä tai yritystä, joiden tulot kuuluvat samaan ylempään marginaaliveroluokkaan, voivat päätyä hyvin erilaisiin efektiivisiin verokantoihin riippuen siitä, kuinka suuri osa heidän tuloistaan oli yläluokissa.
Esimerkki tehokkaasta verokannasta
Kuvittele esimerkiksi porrastettua verojärjestelmää, jossa alle 100 000 dollarin tuloista verotetaan 10 prosenttia, 100 000 - 300 000 dollarin tuloista 15 prosenttia ja yli 300 000 dollarin tuloista 25 prosenttia. Tarkastellaan nyt kahta henkilöä, jotka molemmat osuivat ylempään 25 prosentin veroluokkaan, vaikka toisen verotettava tulo oli 500 000 dollaria, kun taas toisen verotettava tulo oli 360 000 dollaria.
Molemmat henkilöt maksaisivat 10 % ensimmäisestä 100 000 dollarista eli 10 000 dollarista. Molemmat maksaisivat sitten 15 prosenttia tuloistaan 100 000–300 000 dollaria tai 30 000 dollaria (15 prosenttia 200 000 dollarista).
Lopuksi molemmat maksaisivat myös 25 % tuloistaan yli 300 000 dollarin kynnyksen. Henkilölle, jolla on 360 000 dollaria verotettavaa tuloa, se olisi 15 000 dollaria (25 % 60 000 dollarista). Mutta henkilölle, jolla on 500 000 dollaria verotettavaa tuloa, vero olisi 50 000 dollaria (25 % 200 000 dollarista). Heidän kokonaisverovelvoitteensa olisivat 55 000 dollaria ja 90 000 dollaria.
Vaikka molemmat henkilöt voisivat sanoa olevansa 25 %:n alueella, suuremman tulotason efektiivinen verokanta on 18 % (90 000 dollarin vero jaettuna 500 000 dollarin tuloilla), kun taas toisen efektiivinen veroaste on 15,3 % (55 000 dollaria). jaettuna 360 000 dollarilla).
##Kohokohdat
Todellinen verokanta edustaa sitä prosenttiosuutta verotettavasta tulostaan, jonka yksityishenkilöt maksavat veroina.
Yrityksille efektiivinen yhtiöverokanta on verokanta, jonka ne maksavat tuloksestaan ennen veroja.
Tehokas verokanta viittaa tyypillisesti vain liittovaltion tuloveroon, mutta se voidaan laskea heijastamaan yksilön tai yrityksen kokonaisverorasitusta.
