Répartition des gains en capital

Qu'est-ce qu'une distribution de gains en capital ?

Une distribution de gains en capital est un paiement par un fonds commun de placement ou un fonds négocié en bourse (ETF) d'une partie du produit de la vente par le fonds d'actions et d'autres actifs de son portefeuille. Il s'agit de la part au prorata de l'investisseur dans le produit des transactions du fonds.

Ce n'est pas, cependant, une part du bénéfice global du fonds. Le fonds peut gagner ou perdre de l'argent au cours d'une année, et votre solde augmentera ou diminuera en conséquence. Mais si le fonds a tiré profit de la vente de l'une de ses actions au cours de cette année, il effectuera des distributions de gains en capital à ses actionnaires.

Les fonds communs de placement sont tenus par la loi de verser des distributions régulières de gains en capital à leurs actionnaires. Les propriétaires d'actions de fonds communs de placement ont la possibilité de recevoir la distribution des gains en capital sous forme de paiements immédiats ou de la réinvestir dans des actions de fonds supplémentaires.

Comprendre les distributions de gains en capital

En règle générale, un fonds commun de placement ou un FNB effectue une distribution de gains en capital à la fin de chaque année. La distribution représente le produit des ventes d'actions ou d'autres actifs par les gestionnaires du fonds tout au long de l' année d'imposition.

L'investisseur doit garder à l'esprit qu'encaisser la distribution des gains en capital plutôt que de la réinvestir dans le fonds constitue en fait un retrait. Il réduit le montant net que vous avez investi dans le fonds du montant de la distribution.

Considérations fiscales des distributions de gains en capital

Les détenteurs d'actions de fonds communs de placement sont tenus de payer des impôts sur les distributions de gains en capital effectuées par les fonds qu'ils détiennent, que l'argent soit réinvesti ou non dans des actions supplémentaires. Il existe une exception pour les fonds d'obligations municipales, qui sont exonérés d'impôt au niveau fédéral et généralement au niveau des États.

Les impôts ne sont pas dus pour cette année d'imposition si l'investisseur détient le fonds dans le cadre d'un IRA, 401 (k) ou d'un autre régime de retraite à imposition différée. Les impôts seront dus lorsque les fonds seront retirés après la retraite.

Si le fonds n'est pas dans un régime de retraite, les impôts sont dus pour cette période de déclaration fiscale.

Bien que les distributions de gains en capital provenant de placements groupés soient traitées comme des gains en capital à long terme, une personne peut acheter et vendre des actions de fonds ou de FNB avec une période de détention de moins d'un an, ce qui entraînerait des gains ou des pertes en capital à court terme pour ceux actions. Notez que les distributions de gains en capital sont donc différentes de la durée réelle de détention des parts du fonds.

Réglementation actuelle de l'IRS

En vertu de la réglementation actuelle de l'IRS, les distributions de gains en capital provenant de fonds communs de placement ou d'ETF sont imposées comme des gains en capital à long terme, quelle que soit la durée pendant laquelle la personne détient des actions du fonds. Cela signifie un taux d'imposition de 0 %, 15 % ou 20 %, selon le taux d'imposition ordinaire du particulier.

Les personnes qui détestent vraiment payer des impôts pourraient envisager des investissements fiscalement avantageux, y compris des fonds fiscalement avantageux. Les fonds fiscalement avantageux s'identifient comme tels dans leurs descriptions. Ils ont tendance à acheter et à vendre des actions moins fréquemment que les fonds de croissance agressifs et peuvent détenir des fonds d'obligations municipales pour un revenu non imposable.

Des distributions de gains en capital peuvent être effectuées même lorsque la valeur globale d'un fonds a chuté au cours de l'année. Autrement dit, un fonds peut avoir vendu certaines actions dont le prix s'est apprécié, mais ces gains peuvent être compensés ou même effacés par d'autres investissements qui ont perdu de l'argent.

Distributions des gains en capital et valeur liquidative

Comme c'est le cas pour les actions ordinaires, la distribution de gains en capital et de dividendes diminue la valeur liquidative (VNI) du fonds du montant distribué. Par exemple, le gestionnaire d'un fonds dont la valeur liquidative est de 20 $ par action peut verser une distribution de 5 $ aux actionnaires. Cela entraînerait une baisse de la valeur liquidative du fonds de 5 $ à 15 $.

Bien que cela apparaisse sur le tableau des prix d'un fonds commun de placement comme une baisse du prix à la date ex-dividende,. le rendement total du fonds n'a pas changé. Les plus- values latentes sur les titres déterminent la valeur liquidative du FCP jusqu'à leur cession.

Points forts

• L'investisseur doit payer des impôts sur les plus-values sur les distributions, qu'elles soient prises en espèces ou réinvesties dans le fonds.

• Les impôts sur les distributions sont dus au cours de cette année d'imposition sauf si le fonds fait partie d'un compte de retraite à imposition différée.

• Les distributions de gains en capital provenant d'investissements groupés sont traitées comme des gains en capital à long terme, mais l'achat et la vente d'actions de fonds ou d'ETF avec une période de détention de moins d'un an entraînent des gains ou des pertes en capital à court terme.

• En vertu de la réglementation actuelle de l'IRS, les distributions de gains en capital provenant de fonds communs de placement ou d'ETF sont imposées comme des gains en capital à long terme, quelle que soit la durée pendant laquelle la personne détient des actions du fonds.

• Une distribution de gains en capital est la part de l'investisseur du produit de la vente d'actions et d'autres actifs d'un fonds.

FAQ

Comment les distributions de gains en capital sont-elles imposées ?

Les détenteurs d'actions de fonds communs de placement sont tenus de payer des impôts sur les distributions de gains en capital effectuées par les fonds qu'ils détiennent. Les distributions de gains en capital provenant de fonds communs de placement ou d'ETF sont imposées comme des gains en capital à long terme, peu importe depuis combien de temps la personne détient des actions du fonds, ce qui signifie un taux d'imposition de 0 %, 15 % ou 20 %, selon le taux d'imposition sur le revenu des particuliers.

Quelle est la différence entre une distribution de gain en capital et un gain en capital ?

Les gains en capital sont toute augmentation de la valeur d'une immobilisation. Les distributions de gains en capital sont des paiements qu'un fonds commun de placement ou un fonds négocié en bourse (FNB) verse à ses détenteurs et qui représentent une partie du produit de la vente d'actions ou d'autres actifs du portefeuille par le fonds.

Où puis-je déclarer les distributions de gain en capital sur un 1040 ?

Selon l'IRS, les contribuables doivent déclarer les distributions de gains en capital à la ligne 13 de l'annexe D (formulaire 1040), Gains et pertes en capital.