Kapitalgevinstfordeling
Hvad er en kapitalgevinstfordeling?
En kapitalgevinstfordeling er en betaling fra en investeringsforening eller en børshandlet fond (ETF) af en del af provenuet fra fondens salg af aktier og andre aktiver fra dens portefølje. Det er investors forholdsmæssige andel af provenuet fra fondens transaktioner.
Det er dog ikke en andel af fondens samlede overskud. Fonden kan vinde eller tabe penge i løbet af et år, og din saldo vil stige eller falde tilsvarende. Men hvis fonden opnåede ved salget af nogen af sine aktier i løbet af det år, vil den udlodde kapitalgevinster til sine aktionærer.
Gensidige fonde er ved lov forpligtet til at foretage regelmæssige kapitalgevinstudlodninger til deres aktionærer. Ejerne af investeringsforeningsaktier har mulighed for at tage kapitalgevinstfordelingen i form af øjeblikkelige betalinger eller geninvestere den i yderligere fondsandele.
Forståelse af kapitalgevinstfordelinger
Generelt foretager en investeringsforening eller ETF en kapitalgevinstfordeling ved udgangen af hvert år. Fordelingen repræsenterer provenuet fra fondens lederes salg af aktier eller andre aktiver i løbet af skatteåret.
Investoren bør huske på, at indkassering af kapitalgevinstfordelingen i stedet for at geninvestere den i fonden reelt er en tilbagetrækning. Det reducerer det nettobeløb, du har investeret i fonden, med størrelsen af udlodningen.
Skattemæssige overvejelser ved udlodning af kursgevinster
Indehavere af investeringsforeningsaktier er forpligtet til at betale skat af kapitalgevinstudlodninger foretaget af de fonde, de ejer, uanset om pengene geninvesteres i yderligere aktier eller ej. Der er en undtagelse for kommunale obligationsfonde, som er skattefri på føderalt niveau og normalt på statsniveau.
Skatterne forfalder ikke for det pågældende skatteår, hvis investoren ejer fonden som en del af en IRA, 401(k) eller en anden skatteudskudt pensionsordning. Skatterne forfalder, når midlerne hæves efter pensionering.
Hvis fonden ikke er i en pensionsordning, forfalder skatterne for den pågældende skatterapporteringsperiode.
Mens kapitalgevinstudlodninger fra poolede investeringer behandles som langsigtede kapitalgevinster, kan en person købe og sælge fond- eller ETF-aktier med en besiddelsesperiode på mindre end et år, hvilket ville resultere i kortsigtede kapitalgevinster eller -tab for de aktier. Bemærk, at kapitalgevinstudlodningerne derfor er anderledes end den faktiske besiddelsesperiode for fondsaktierne.
Nuværende IRS-regler
I henhold til gældende IRS-regler beskattes kapitalgevinstudlodninger fra investeringsforeninger eller ETF-beholdninger som langsigtede kapitalgevinster, uanset hvor længe personen har ejet aktier i fonden. Det betyder en skattesats på 0 %, 15 % eller 20 %, afhængigt af den enkeltes almindelige indkomstskattesats.
Folk, der virkelig hader at betale skat, kan overveje at se på skatteeffektive investeringer, herunder skatteeffektive fonde. Skatteeffektive fonde identificerer sig selv som sådanne i deres beskrivelser. De har en tendens til at købe og sælge aktier sjældnere end aggressive vækstfonde og kan have nogle kommunale obligationsfonde til skattefri indkomst.
Kapitalgevinstudlodninger kan foretages, selv når en fonds samlede værdi er faldet i løbet af året. Det vil sige, at en fond kan have solgt nogle aktier, der var steget i pris, men disse gevinster kan blive opvejet eller endda slettet af andre investeringer, der tabte penge.
Kapitalgevinstfordelinger og indre værdi
reducerer udlodningen af kapitalgevinster og udbytter fondens indre værdi (NAV) med det udloddede beløb. For eksempel kan fondsforvalteren af en fond med en nettoaktivværdi på $20 pr. aktie betale en udlodning på $5 til aktionærerne. Dette ville resultere i, at fondens indre værdi falder med $5 til $15.
Selvom dette fremgår af en investeringsforenings kursdiagram som et kursfald på ex-udbyttedatoen,. har afdelingens samlede afkast ikke ændret sig. Urealiserede gevinster på værdipapirer bestemmer investeringsforeningens indre værdi, indtil de sælges.
Højdepunkter
Investoren skal betale avanceskat af udlodninger, uanset om de tages som kontanter eller geninvesteres i fonden.
Skatter på udlodninger forfalder i det pågældende skatteår, medmindre fonden er en del af en skatteudskudt pensionskonto.
Kapitalgevinstudlodninger fra poolede investeringer behandles som langsigtede kapitalgevinster, men køb og salg af fonds- eller ETF-aktier med en besiddelsestid på mindre end et år resulterer i kortsigtede kursgevinster eller -tab.
I henhold til gældende IRS-regler beskattes kapitalgevinstudlodninger fra investeringsforeninger eller ETF-beholdninger som langsigtede kapitalgevinster, uanset hvor længe den enkelte har ejet aktier i fonden.
En kapitalgevinstfordeling er investors andel af provenuet fra en fonds salg af aktier og andre aktiver.
Ofte stillede spørgsmål
Hvordan beskattes kapitalgevinstudlodninger?
Indehavere af andele i investeringsforeninger er forpligtet til at betale skat af kapitalgevinstudlodninger foretaget af de fonde, de ejer. Kapitalgevinstudlodninger fra investeringsforeninger eller ETF-beholdninger beskattes som langsigtede kapitalgevinster, uanset hvor længe personen har ejet aktier i fonden, hvilket betyder en skattesats på 0 %, 15 % eller 20 %, afhængigt af den enkeltes indkomstskattesats.
Hvad er forskellen mellem en kapitalgevinstfordeling og en kursgevinst?
Kapitalgevinster er enhver stigning i et kapitalaktivs værdi. Kapitalgevinstfordelinger er betalinger, som en investeringsforening eller en børshandlet fond (ETF) foretager til sine indehavere, som er en del af provenuet fra fondens salg af aktier eller andre porteføljeaktiver.
Hvor kan jeg rapportere kapitalgevinstfordelinger på en 1040?
Ifølge IRS skal skatteyderne indberette kapitalgevinstfordelinger på linje 13 i skema D (formular 1040), kapitalgevinster og -tab.
