Amélioration des immobilisations
Qu'est-ce qu'une amélioration de capital ?
L'amélioration des immobilisations est toute structure permanente ou autre actif ajouté à une propriété qui ajoute à sa valeur.
Définition plus approfondie
L'amélioration des immobilisations peut être définie au sens personnel, commercial ou municipal, car il s'agit d'un terme qui s'applique de manière générale à toute dépense investie pour améliorer la valeur d'un actif.
Selon l'IRS, toutes les améliorations d'immobilisations doivent avoir les qualités suivantes :
Doit corriger un défaut ou un défaut de conception.
Doit améliorer substantiellement la valeur d'une propriété.
Doit devenir une partie permanente de la propriété afin que son retrait cause des dommages importants à la propriété.
Doit être ajouté avec l'intention de devenir une partie permanente de la propriété ou de l'actif.
Non seulement les améliorations apportées aux immobilisations améliorent généralement l'habitabilité d'une maison ou la fonction d'une propriété commerciale, mais elles ajoutent également de la valeur à cette propriété. L'un des principaux attraits d'un projet d'amélioration des immobilisations est qu'il promet de valoir la dépense qui y est consacrée lors de l'examen des questions d'amortissement et/ou de vente.
Une amélioration des immobilisations diffère d'une réparation car elle ajoute de la valeur à la propriété pour la placer dans une autre catégorie de valeur, alors qu'une réparation maintient simplement la propriété dans son même état. Les réparations n'ajoutent pas de vie ou de valeur financière à un actif.
Les améliorations apportées aux immobilisations sont également déductibles d'impôt, tandis que les réparations de routine ne le sont pas. Cela incite les propriétaires à effectuer des améliorations des immobilisations, car elles sont rentables non seulement à long terme, mais également sur les déclarations de revenus à court terme.
Exemple d'amélioration des immobilisations
Si vous êtes propriétaire d'une maison et que vous ajoutez un ajout important, vous ajoutez une amélioration capitale à votre maison. Si cet ajout était une suite parentale qui coûtait 20 000 $, vous pourriez vous attendre à voir cette valeur reflétée lorsque vous vendrez votre maison.
En supposant que vous ayez acheté votre maison pour 170 000 $, l'ajout de 20 000 $ à la suite principale porterait la valeur de votre maison à 190 000 $, en supposant qu'aucun autre investissement en capital n'a été effectué pendant votre période de propriété.
Points forts
Dans certains États, les améliorations apportées aux immobilisations peuvent permettre aux propriétaires d'augmenter le loyer plus que ce que la loi autoriserait autrement.
En plus d'améliorer une maison, les améliorations apportées aux immobilisations peuvent augmenter le prix de base d'une propriété, ce qui réduit à son tour le fardeau fiscal lors de sa vente.
L'IRS accorde un traitement fiscal spécial aux améliorations des immobilisations admissibles, en les distinguant des réparations ordinaires.
Une amélioration capitale est une mise à niveau, une adaptation ou une amélioration durable d'une propriété qui augmente sa valeur, impliquant souvent un changement structurel ou une restauration.
FAQ
Qu'est-ce qu'un certificat d'amélioration des immobilisations ?
Un certificat d'amélioration des immobilisations est un document qui certifie qu'un certain projet est considéré comme une amélioration des immobilisations. Un certificat d'amélioration des immobilisations est remis par le propriétaire au directeur de la construction ou à l'entrepreneur pour indiquer qu'aucune taxe de vente n'est due.
Qu'est-ce qu'une taxe d'amélioration des immobilisations ?
Une taxe d'amélioration des immobilisations est une taxe unique facturée par une association de propriétaires chaque fois qu'une propriété dans le HOA est vendue. Ces frais sont généralement utilisés pour payer les améliorations futures des immobilisations dans la communauté. Le montant des frais varie, mais il s'agit généralement d'environ un an de frais HOA.
Qu'est-ce qu'un plan d'amélioration des immobilisations ?
Un plan d'amélioration des immobilisations est un projet communautaire ou municipal qui établit le financement et la planification des améliorations des immobilisations sur plusieurs années. Un plan d'amélioration des immobilisations énumérera les dépenses majeures et non récurrentes liées aux bâtiments, aux terrains ou à d'autres infrastructures, ainsi que les délais de réalisation et les plans de financement de la communauté.
