Base d'imposition

Qu'est-ce qu'une assiette fiscale ?

Une assiette fiscale est un montant total d' actifs ou de revenus qui peut être imposé par une autorité fiscale, généralement par le gouvernement. Il est utilisé pour calculer les dettes fiscales. Cela peut prendre différentes formes, y compris des revenus ou des biens.

Comprendre l'assiette fiscale

Une assiette fiscale est définie comme la valeur totale des actifs, des propriétés ou des revenus dans une certaine zone ou juridiction.

Pour calculer l'assujettissement total à l'impôt, vous devez multiplier la base d'imposition par le taux d'imposition :

• Responsabilité fiscale = Base d'imposition x Taux d'imposition

Le taux d'imposition imposé varie selon le type d'impôt et le total de l'assiette fiscale. L'impôt sur le revenu, l'impôt sur les donations et l' impôt sur les successions sont chacun calculés à l'aide d'un barème de taux d'imposition différent.

Le revenu comme base d'imposition

Prenons l'exemple du revenu personnel ou d'entreprise. Dans ce cas, la base d'imposition est le montant minimum du revenu annuel qui peut être imposé. C'est un revenu imposable. L'impôt sur le revenu est évalué à la fois sur le revenu personnel et sur le revenu net généré par les entreprises.

En utilisant la formule ci-dessus, nous pouvons calculer l'impôt à payer d'une personne avec quelques chiffres en utilisant un scénario simple. Supposons que Margaret ait gagné 10 000 $ l'année dernière et que le montant minimum de revenu assujetti à l'impôt était de 5 000 $ à un taux d'imposition de 10 %. Sa dette fiscale totale serait de 500 $, calculée en utilisant son assiette fiscale multipliée par son taux d'imposition :

• 5 000 $ x 10 % = 500 $

Dans la vraie vie, vous utiliseriez le formulaire 1040 pour les revenus personnels. Le retour commence par le revenu total, puis les déductions et autres dépenses sont soustraites pour arriver au revenu brut ajusté (AGI). Les déductions et les dépenses détaillées réduisent l'AGI pour calculer l'assiette fiscale, et les taux d'imposition des particuliers sont basés sur le revenu imposable total.

L'assiette fiscale d'un contribuable peut changer à la suite du calcul de l' impôt minimum de remplacement (AMT). En vertu de l'AMT, le contribuable est tenu d'apporter des ajustements à son calcul d'impôt initial afin que des éléments supplémentaires soient ajoutés à la déclaration et que l'assiette fiscale et l'impôt à payer connexe augmentent tous les deux. Par exemple, les intérêts sur certaines obligations municipales exonérées d'impôt sont ajoutés . au calcul de l'AMT en tant que revenu obligataire imposable. Si l'AMT génère un impôt à payer plus élevé que le calcul initial, le contribuable paie le montant le plus élevé.

Prise en compte des plus-values

Les contribuables sont imposés sur les gains réalisés lorsque des actifs (tels que des biens immobiliers ou des investissements) sont vendus. Si un investisseur possède un actif et ne le vend pas, cet investisseur a un gain en capital non réalisé et il n'y a pas d'événement imposable.

Supposons, par exemple, qu'un investisseur détient une action pendant cinq ans et vend les actions pour un gain de 20 000 $. Étant donné que l'action a été détenue pendant plus d'un an, le gain est considéré à long terme et toute moins-value en capital réduit l'assiette fiscale du gain. Après déduction des pertes, la base d'imposition de la plus-value est multipliée par les taux d'imposition des plus-values .

Exemples de juridictions fiscales

En plus de payer des impôts fédéraux, les contribuables sont imposés au niveau de l'État et au niveau local sous plusieurs formes différentes. La plupart des investisseurs sont assujettis à l'impôt sur le revenu au niveau de l'État et les propriétaires paient l'impôt foncier au niveau local. La base d'imposition pour la possession d'un bien immobilier est l' évaluation foncière de la maison ou de l'immeuble. Les États évaluent également la taxe de vente,. qui est imposée sur les transactions commerciales. La base d'imposition de la taxe de vente est le prix de détail des biens achetés par le consommateur.