Paiement périodique sensiblement égal (SEPP)

Qu'est-ce qu'un paiement périodique sensiblement égal (SEPP) ?

Le paiement périodique sensiblement égal, ou SEPP, est une méthode de distribution des fonds d'un IRA ou d'autres régimes de retraite qualifiés avant l'âge de 59 ans et demi qui évite d'encourir des pénalités de l'IRS pour les retraits. En règle générale, une personne qui retire des actifs d'un régime avant cet âge paiera une pénalité de retrait anticipé de 10 % du montant distribué.

Avec un plan SEPP, les fonds sont retirés sans pénalité par le biais de distributions annuelles spécifiées pendant une période de cinq ans ou jusqu'à ce que le titulaire du compte atteigne 59 ans et demi, selon la dernière éventualité. L'impôt sur le revenu doit toujours être payé sur les retraits.

Comment fonctionne un plan SEPP

Vous pouvez utiliser n'importe quel compte de retraite qualifié avec un plan SEPP, à l'exception d'un 401 (k) que vous détenez chez votre employeur actuel. Vous mettez en place le dispositif SEPP par l'intermédiaire d'un conseiller financier ou directement auprès d'une institution.

Vous devez, au départ, choisir parmi trois méthodes approuvées par l'IRS pour calculer vos distributions à partir d'un SEPP : amortissement,. rente et distribution minimale requise. Chacune se traduira par une distribution annuelle calculée différente. Le montant que vous retirerez sera prédéterminé et inchangé chaque année, au moins avec deux des trois options.

L'IRS conseille aux particuliers de choisir la méthode qui convient le mieux à leur situation financière. Vous êtes autorisé à changer la méthode que vous utilisez une fois pendant la durée de vie du plan. Si vous annulez le plan avant l' expiration de la période de détention minimale,. vous devrez payer à l'IRS toutes les pénalités auxquelles il a renoncé sur les distributions du plan, plus les intérêts.

La méthode d'amortissement

Selon la méthode d'amortissement pour le calcul des retraits du régime SEPP**, le versement annuel est le même pour chaque année du programme. Il est déterminé en utilisant l'espérance de vie du contribuable et de son bénéficiaire,. le cas échéant, et un taux d'intérêt choisi, ne dépassant pas 120 % du taux fédéral à moyen terme, selon l'IRS.

La méthode d'annuatisation

Comme pour la méthode de l'amortissement, la distribution que vous devez effectuer en vertu de la méthode de la rente est également la même chaque année. Le montant est déterminé en utilisant une rente basée sur l'âge du contribuable et l'âge de son bénéficiaire, le cas échéant, et un taux d'intérêt choisi, avec les mêmes directives de l'IRS que pour l'amortissement. Le facteur de rente est calculé à l'aide d'une table de mortalité fournie par l'IRS.

Distribution minimale requise et SEPP

Selon la méthode de distribution minimale requise, le versement annuel pour chaque année est déterminé en divisant le solde du compte par le facteur d'espérance de vie du contribuable et de son bénéficiaire, s'il y a lieu .

Selon cette méthode, le montant annuel doit être recalculé annuellement et, par conséquent, changera d'année en année. Elle se traduit également généralement par des retraits annuels inférieurs à ceux des autres méthodes.

Inconvénients Plans SEPP

L'utilisation d'un plan SEPP peut être une aubaine pour ceux qui souhaitent ou doivent puiser tôt dans leurs fonds de retraite. Le plan peut vous permettre un flux de revenu régulier, sans pénalité, dans la quarantaine ou la cinquantaine pour vous aider à vous débrouiller entre la fin d'une carrière - et un salaire régulier - et l'arrivée d'autres revenus de retraite.

Chez 59½, vous pouvez retirer des fonds supplémentaires de vos comptes de retraite sans pénalité. À la fin de la soixantaine, vous aurez droit à des prestations complètes de la sécurité sociale et peut-être à une pension à prestations définies.

Les restrictions pour SEPP restent en place jusqu'à la fin du délai de paiement, qui est la dernière de cinq ans ou le propriétaire de l'IRA atteint l'âge de 59 ans et demi. Ainsi, par exemple, un propriétaire d'IRA qui a commencé des SEPP à 40 ans devrait respecter les restrictions pendant près de 20 ans. D'un autre côté, un propriétaire d'IRA qui commence des SEPP à 58 ans n'aurait qu'à continuer jusqu'à 63 ans. Il est important de noter que cette période de cinq ans est mesurée à partir de la date de la première distribution et se termine exactement cinq ans après cette date. Il ne se termine pas après la cinquième distribution.

Désavantages

Cependant, les plans présentent également des inconvénients distincts. Pour commencer, ils sont relativement rigides. Une fois que vous avez commencé un plan SEPP, vous devez le conserver pendant toute sa durée, qui peut potentiellement durer des décennies si vous commencez le plan dans la trentaine ou la quarantaine.

Pendant ce temps, vous avez peu ou pas de marge de manœuvre pour modifier le montant que vous pouvez retirer du fonds chaque année. Et quitter le plan n'est guère une option, étant donné qu'il vous impose toutes les pénalités que vous avez économisées en le lançant, plus les intérêts. (La même sanction peut également s'appliquer si vous faites une erreur de calcul et ne faites pas les retraits nécessaires dans un délai d'un an.)

L'établissement d'un RREU a également des répercussions sur votre sécurité financière plus tard à la retraite. Une fois que vous démarrez un SEPP, vous devrez cesser de cotiser au régime qu'il exploite, ce qui signifie que son solde n'augmentera pas grâce à d'autres cotisations. Et en retirant des fonds plus tôt, vous renoncez également essentiellement aux revenus qu'ils réaliseront plus tard, ainsi qu'à l'impôt que vous économiserez sur ces gains, qui s'accumuleront en franchise d'impôt dans le compte.

Points forts

• Si vous quittez le plan SEPP avant qu'il ne se termine, vous devrez payer toutes les pénalités qu'il vous a permis d'éviter, plus les intérêts sur ces montants.

• Le montant que vous retirez chaque année est déterminé par des formules établies par l'IRS.

• Un régime SEPP convient mieux à ceux qui ont besoin d'un flux régulier de revenus avant la retraite, peut-être pour compenser une carrière qui s'est terminée plus tôt que prévu.

• Un régime SEPP vous permet de retirer des fonds sans pénalité d'un compte de retraite avant d'avoir 59 ans et demi.