Formulaire SEC 10-QT
Qu'est-ce que le formulaire SEC 10-QT ?
Un formulaire SEC 10-QT est connu sous le nom de rapport de transition conformément à la règle 13a-10 ou 15d-10 de la SEC. Il est utilisé lorsqu'il y a une présentation des états financiers pendant les «périodes de transition» plutôt que pendant les périodes standard de trois mois (trimestrielles) couvertes par un formulaire SEC 10-Q traditionnel.
Le formulaire SEC 10-QT est généralement déposé à la suite d'un dépôt de formulaire 8-K informant la Securities and Exchange Commission ( SEC ) d'un changement de fin d'exercice. Il doit être conforme à tous autres égards aux exigences d'un formulaire 10-Q à l'exception des délais présentés. Si les informations fournies par ce formulaire doivent être modifiées par une entreprise, celle-ci devra soumettre un formulaire 10-QT/A.
Comment fonctionne le formulaire SEC 10-QT
Les lois fédérales sur les valeurs mobilières exigent que les sociétés cotées en bourse fournissent certaines informations sur les sociétés et les finances aux autorités de réglementation et au public investisseur. Ces divulgations seront faites sur une base périodique, ou bien au fur et à mesure que des événements spécifiques se produisent.
Une entreprise utilise le formulaire SEC 10-Q à la fin de chaque trimestre pour divulguer des états financiers non audités (tels que le compte de résultat et le bilan de l'entreprise) et donne un aperçu de la situation financière de l'entreprise. Les dates exactes de dépôt dépendent de l'exercice financier de l'organisation, mais il est nécessaire de déposer des rapports 10-Q trimestriels chaque année.
Le formulaire SEC 10-QT est utilisé lorsque ces divulgations d'entreprise ne sont pas synchronisées avec le calendrier trimestriel. Ceci est le plus souvent utilisé lorsqu'une entreprise modifie son exercice, soit en raison de fusions ou d'acquisitions, soit pour d'autres raisons commerciales. Le formulaire 10-QT présentera la fraction de l'année non couverte par d'autres 10-Q ou 10-K.
Les deux sections de 10-QT
Il y a deux parties dans un dépôt 10-QT ou 10-Q. La première partie contient les informations financières pertinentes couvrant la période. Cela comprend les états financiers résumés, la discussion et l'analyse de la direction sur la situation financière de l'entité, les informations à fournir concernant le risque de marché et les contrôles internes.
Lorsque les divulgations d'entreprise ne correspondent pas au calendrier trimestriel, les gestionnaires utiliseront un formulaire SEC 10-QT.
La deuxième partie contient toutes les autres informations. Cela comprend les procédures judiciaires, les ventes non enregistrées de titres de participation, l'utilisation du produit de la vente de ventes non enregistrées de titres de participation et les défauts de paiement de titres de premier rang. La société a divulgué toute autre information, y compris l'utilisation de pièces à conviction, dans cette section.
Considérations particulières
Lorsqu'une entreprise ne dépose pas son formulaire 10-QT avant la date limite de dépôt, elle doit, pour sa période transitoire, utiliser un dépôt en retard (NT). Un dépôt NT doit expliquer pourquoi le délai n'a pas été respecté et donne à l'entreprise cinq jours supplémentaires pour déposer sans pénalité.
Un dépôt 10-QT est considéré comme opportun s'il est déposé dans cette extension. Le non-respect de ce délai prolongé entraîne des conséquences, notamment la perte potentielle de l'enregistrement auprès de la SEC, le retrait des bourses et des ramifications juridiques. Si un 10-QT doit être modifié, un formulaire 10-QT/A est déposé auprès de la SEC.
Points forts
Il y a deux sections dans un dépôt 10-QT ou 10-Q et la première partie est cruciale car elle fournit toutes les informations financières pertinentes couvrant la période en cours de dépôt.
Un formulaire SEC 10-QT est conforme à la règle 13a-10 ou 15d-10 de la SEC.
Les entreprises utilisent le formulaire SEC 10-QT pendant les périodes de transition par rapport aux formulaires utilisés pendant les périodes trimestrielles standard.
