Formulário SEC 10-QT
O que é o Formulário 10-QT da SEC?
Um SEC Form 10-QT é conhecido como um relatório de transição de acordo com a SEC Rule 13a-10 ou 15d-10. É usado quando há uma apresentação de demonstrações financeiras durante "períodos de transição" em vez dos períodos padrão de três meses (trimestrais) cobertos por um tradicional Formulário 10-Q da SEC.
O Formulário 10-QT da SEC é normalmente arquivado após um arquivamento do Formulário 8-K notificando a Securities and Exchange Commission ( SEC ) de uma alteração no final do ano fiscal. Deve estar em conformidade em todos os outros aspectos com os requisitos de um formulário 10-Q, exceto para os períodos de tempo apresentados. Se as informações fornecidas por este formulário precisarem ser alteradas por uma empresa, eles precisarão enviar um formulário 10-QT/A.
Como funciona o formulário SEC 10-QT
As leis federais de valores mobiliários exigem que as empresas de capital aberto forneçam certas informações corporativas e financeiras aos reguladores e ao público investidor. Essas divulgações serão feitas periodicamente, ou conforme eventos específicos ocorram.
Uma empresa utiliza o Formulário 10-Q da SEC após a conclusão de cada trimestre para divulgar demonstrações financeiras não auditadas (como a demonstração de resultados e o balanço patrimonial da empresa) e fornece uma visão geral da situação financeira da empresa. As datas exatas de arquivamento dependem do ano fiscal da organização, mas é necessário arquivar relatórios trimestrais 10-Q a cada ano.
O SEC Form 10-QT é usado quando tais divulgações corporativas são feitas fora de sincronia com a programação trimestral. Isso é usado com mais frequência quando uma empresa está mudando seu ano fiscal, seja por causa de fusões ou aquisições ou por outros motivos comerciais. O Formulário 10-QT apresentará a fração do ano não coberta por outros 10-Qs ou 10-Ks.
As duas seções de 10-QT
Há duas partes para um arquivamento 10-QT ou 10-Q. A primeira parte contém informações financeiras relevantes para o período. Isso inclui demonstrações financeiras condensadas, discussão e análise da administração sobre a condição financeira da entidade, divulgações sobre risco de mercado e controles internos.
Quando as divulgações corporativas não estiverem de acordo com a programação trimestral, os gerentes usarão o SEC Form 10-QT.
A segunda parte contém todas as outras informações. Isso inclui processos judiciais, vendas não registradas de títulos patrimoniais, o uso de receitas da venda de vendas não registradas de ações e inadimplência de títulos seniores. A empresa divulgou qualquer outra informação—incluindo o uso de exposições—nesta seção.
Considerações Especiais
Quando uma empresa deixa de apresentar seu formulário 10-QT dentro do prazo de arquivamento, para o período de transição, ela deve usar um arquivamento não tempestivo (NT). Um arquivamento do NT deve explicar por que o prazo foi perdido e dá à empresa mais cinco dias para arquivar sem penalidade.
Um depósito de 10-QT é considerado oportuno se for apresentado dentro desta extensão. O não cumprimento desse prazo estendido resulta em consequências, incluindo a perda potencial do registro na SEC, remoção das trocas e ramificações legais. Se um 10-QT precisar ser alterado, um formulário 10-QT/A será arquivado na SEC.
Destaques
Existem duas seções para um arquivamento 10-QT ou 10-Q e a primeira parte é crucial, pois fornece todas as informações financeiras relevantes que abrangem o período a ser arquivado.
Um formulário SEC 10-QT está de acordo com a Regra SEC 13a-10 ou 15d-10.
As empresas usam o Formulário SEC 10-QT durante os períodos de transição versus os formulários usados durante os períodos trimestrais padrão.
