Форма SEC 10-QT

Что такое форма SEC 10-QT?

Форма SEC 10-QT известна как отчет о переходе в соответствии с правилом SEC 13a-10 или 15d-10. Он используется, когда финансовые отчеты представляются в течение «переходных периодов», а не в течение стандартных трехмесячных (ежеквартальных) периодов, охватываемых традиционной формой SEC 10-Q.

Форма SEC 10-QT обычно подается после подачи формы 8-K,. уведомляющей комиссию по ценным бумагам и биржам ( SEC ) об изменении конца финансового года. Во всех остальных отношениях он должен соответствовать требованиям формы 10-Q, за исключением представленных периодов времени. Если информация, представленная в этой форме, должна быть изменена фирмой, она должна будет представить форму 10-QT/A.

Как работает форма SEC 10-QT

Федеральные законы о ценных бумагах обязывают публично торгуемые компании предоставлять регулирующим органам и инвесторам определенную корпоративную и финансовую информацию. Эти раскрытия будут производиться на периодической основе или по мере возникновения определенных событий.

Компания использует форму SEC 10-Q по завершении каждого квартала для раскрытия неаудированных финансовых отчетов (таких как отчет о прибылях и убытках компании и балансовый отчет) и дает обзор финансового положения компании. Точные даты подачи зависят от финансового года организации, но необходимо подавать ежеквартальные отчеты 10-Q каждый год.

Форма SEC 10-QT используется, когда такие корпоративные раскрытия информации не синхронизированы с ежеквартальным графиком. Это чаще всего используется, когда компания меняет свой финансовый год либо из-за слияний или поглощений, либо по другим деловым причинам. В форме 10-QT будет представлена часть года, не охваченная другими 10-Q или 10-K.

Два раздела 10-QT

Заявка 10-QT или 10-Q состоит из двух частей. Первая часть содержит соответствующую финансовую информацию за период. Это включает в себя сокращенную финансовую отчетность, обсуждение руководством и анализ финансового состояния предприятия, раскрытие информации о рыночном риске и средства внутреннего контроля.

Если раскрытие корпоративной информации не соответствует ежеквартальному графику, менеджеры будут использовать форму SEC 10-QT.

Вторая часть содержит всю остальную информацию. Это включает в себя судебные разбирательства, незарегистрированные продажи долевых ценных бумаг, использование доходов от продажи незарегистрированных продаж долевых ценных бумаг и дефолты по ценным бумагам, имеющим приоритет. Компания раскрыла любую другую информацию, включая использование экспонатов, в этом разделе.

Особые соображения

Если компания не подает форму 10-QT к установленному сроку подачи, в течение переходного периода она должна использовать несвоевременную подачу (NT). В заявке NT должно быть объяснено, почему был пропущен крайний срок, и это дает компании дополнительные пять дней на подачу заявки без штрафных санкций.

Заявка 10-QT считается своевременной, если она подана в пределах этого расширения. Несоблюдение этого продленного срока приводит к последствиям, включая потенциальную потерю регистрации SEC, удаление с бирж и юридические последствия. Если в 10-QT необходимо внести поправки, в SEC подается форма 10-QT/A.

Особенности

• Заявка 10-QT или 10-Q состоит из двух разделов, и первая часть имеет решающее значение, поскольку в ней содержится вся соответствующая финансовая информация за отчетный период.

• Форма SEC 10-QT соответствует правилу SEC 13a-10 или 15d-10.

• Компании используют форму SEC 10-QT в переходные периоды, а не формы, используемые в течение стандартных квартальных периодов.