Formularz SEC 10-QT
Co to jest formularz SEC 10-QT?
Formularz SEC 10-QT jest znany jako raport przejściowy zgodnie z SEC Rule 13a-10 lub 15d-10. Stosuje się go w przypadku prezentacji sprawozdań finansowych w „okresach przejściowych”, a nie w standardowych okresach trzymiesięcznych (kwartalnych) objętych tradycyjnym formularzem SEC 10-Q.
Formularz SEC 10-QT jest zwykle składany po złożeniu formularza 8-K powiadamiającego prowizję ds. papierów wartościowych i wymiany ( SEC ) o zmianie końca roku podatkowego. Musi być zgodny pod wszystkimi innymi względami z wymogami formularza 10-Q, z wyjątkiem przedstawionych okresów. Jeśli informacje podane w tym formularzu muszą zostać zmienione przez firmę, będzie musiała złożyć formularz 10-QT/A.
Jak działa formularz SEC 10-QT
Federalne przepisy dotyczące papierów wartościowych nakazują, aby spółki notowane na giełdzie przekazywały określone informacje korporacyjne i finansowe organom regulacyjnym i inwestorom. Ujawnienia te będą dokonywane okresowo lub w razie wystąpienia określonych zdarzeń.
Firma wykorzystuje formularz SEC 10-Q po zakończeniu każdego kwartału w celu ujawnienia niezbadanych sprawozdań finansowych (takich jak rachunek zysków i strat firmy oraz bilans) oraz przedstawia przegląd sytuacji finansowej firmy. Dokładne daty składania sprawozdań zależą od roku obrotowego organizacji, ale konieczne jest składanie kwartalnych raportów 10-Q każdego roku.
SEC Form 10-QT jest używany, gdy takie ujawnienia korporacyjne nie są zsynchronizowane z harmonogramem kwartalnym. Jest to najczęściej używane, gdy firma zmienia rok obrotowy z powodu fuzji lub przejęć lub z innych powodów biznesowych. Formularz 10-QT przedstawi ułamek roku, którego nie obejmują inne 10-Q lub 10-Ks.
Dwie sekcje 10-QT
Zgłoszenie 10-QT lub 10-Q składa się z dwóch części. Pierwsza część zawiera istotne informacje finansowe obejmujące dany okres. Obejmuje to skrócone sprawozdanie finansowe, omówienie i analizę sytuacji kierowniczej jednostki, ujawnienia dotyczące ryzyka rynkowego oraz kontrole wewnętrzne.
Gdy ujawnienia korporacyjne nie sumują się z harmonogramem kwartalnym, menedżerowie będą używać formularza SEC 10-QT.
Druga część zawiera wszystkie inne informacje. Obejmuje to postępowania sądowe, niezarejestrowaną sprzedaż kapitałowych papierów wartościowych, wykorzystanie wpływów ze sprzedaży niezarejestrowanej sprzedaży kapitału oraz niewykonanie zobowiązania z tytułu uprzywilejowanych papierów wartościowych. Firma ujawniła wszelkie inne informacje – w tym wykorzystanie eksponatów – w tej sekcji.
Uwagi specjalne
Jeżeli firma nie złoży swojego formularza 10-QT w terminie składania wniosków, w okresie przejściowym musi skorzystać z formularza nieterminowego (NT). Zgłoszenie NT musi wyjaśniać, dlaczego nie dotrzymano terminu, i daje firmie dodatkowe pięć dni na złożenie wniosku bez kary.
Zgłoszenie 10-QT jest uważane za terminowe, jeśli zostało złożone w tym rozszerzeniu. Niedotrzymanie tego przedłużonego terminu pociąga za sobą konsekwencje, w tym potencjalną utratę rejestracji SEC, usunięcie z giełd oraz konsekwencje prawne. Jeśli 10-QT wymaga zmiany, formularz 10-QT/A jest składany w SEC.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Zgłoszenie 10-QT lub 10-Q składa się z dwóch części, a pierwsza część jest kluczowa, ponieważ zawiera wszystkie istotne informacje finansowe obejmujące składany okres.
Formularz SEC 10-QT jest zgodny z SEC Rule 13a-10 lub 15d-10.
Firmy stosują formularz SEC 10-QT podczas okresów przejściowych w porównaniu z formularzami używanymi podczas standardowych okresów kwartalnych.
