SEC-Formular 10-QT

Was ist das SEC-Formular 10-QT?

Ein SEC-Formular 10-QT ist als Übergangsbericht gemäß SEC-Regel 13a-10 oder 15d-10 bekannt. Es wird verwendet, wenn es eine Präsentation von Jahresabschlüssen während „Übergangszeiträumen“ und nicht in den standardmäßigen dreimonatigen (vierteljährlichen) Zeiträumen gibt, die von einem traditionellen SEC-Formular 10-Q abgedeckt werden.

SEC-Formular 10-QT wird normalerweise nach einer Einreichung des Formulars 8-K eingereicht, mit der die Securities and Exchange Commission ( SEC ) über eine Änderung des Geschäftsjahresendes informiert wird. Es muss in jeder anderen Hinsicht den Anforderungen eines Formulars 10-Q entsprechen, mit Ausnahme der angegebenen Zeiträume. Wenn die in diesem Formular bereitgestellten Informationen von einer Firma geändert werden müssen, muss sie ein Formular 10-QT/A einreichen.

Funktionsweise des SEC-Formulars 10-QT

Bundeswertpapiergesetze schreiben vor, dass börsennotierte Unternehmen bestimmte Unternehmens- und Finanzinformationen an Aufsichtsbehörden und die investierende Öffentlichkeit weitergeben müssen. Diese Offenlegungen erfolgen regelmäßig oder bei bestimmten Ereignissen.

Ein Unternehmen verwendet das SEC-Formular 10-Q nach Abschluss jedes Quartals, um ungeprüfte Jahresabschlüsse (wie die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz des Unternehmens) offenzulegen und einen Überblick über die finanzielle Situation des Unternehmens zu geben. Die genauen Einreichungsdaten hängen vom Geschäftsjahr der Organisation ab, es ist jedoch erforderlich, jedes Jahr vierteljährliche 10-Q-Berichte einzureichen.

Das SEC-Formular 10-QT wird verwendet, wenn solche Unternehmensoffenlegungen nicht synchron mit dem vierteljährlichen Zeitplan erfolgen. Dies wird am häufigsten verwendet, wenn ein Unternehmen sein Geschäftsjahr ändert, entweder aufgrund von Fusionen oder Übernahmen oder aus anderen geschäftlichen Gründen. Das Formular 10-QT zeigt den Bruchteil des Jahres, der nicht von anderen 10-Qs oder 10-Ks abgedeckt wird.

Die zwei Abschnitte von 10-QT

Eine 10-QT- oder 10-Q-Anmeldung besteht aus zwei Teilen. Der erste Teil enthält relevante Finanzinformationen für den Zeitraum. Dazu gehören verkürzte Abschlüsse, Erörterungen und Analysen des Managements zur Finanzlage des Unternehmens, Angaben zum Marktrisiko und zu internen Kontrollen.

Wenn die Unternehmensoffenlegungen nicht mit dem vierteljährlichen Zeitplan übereinstimmen, verwenden Manager ein SEC-Formular 10-QT.

Der zweite Teil enthält alle weiteren Informationen. Dazu gehören Gerichtsverfahren, nicht registrierte Verkäufe von Aktien, die Verwendung von Erlösen aus dem Verkauf von nicht registrierten Aktienverkäufen und Zahlungsausfälle bei vorrangigen Wertpapieren. Das Unternehmen hat alle anderen Informationen – einschließlich der Verwendung von Exponaten – in diesem Abschnitt offengelegt.

Besondere Überlegungen

Wenn ein Unternehmen sein Formular 10-QT nicht bis zur Einreichungsfrist einreicht, muss es für die Übergangszeit eine nicht rechtzeitige (NT) Einreichung verwenden. Eine NT-Anmeldung muss erklären, warum die Frist versäumt wurde, und gibt dem Unternehmen weitere fünf Tage Zeit, um ohne Strafe einzureichen.

Eine 10-QT-Anmeldung gilt als rechtzeitig, wenn sie innerhalb dieser Frist eingereicht wird. Die Nichteinhaltung dieser verlängerten Frist hat Konsequenzen zur Folge, einschließlich des potenziellen Verlusts der SEC-Registrierung, des Ausschlusses von Börsen und rechtlicher Konsequenzen. Wenn ein 10-QT geändert werden muss, wird ein Formular 10-QT/A bei der SEC eingereicht.

Höhepunkte

• Eine 10-QT- oder 10-Q-Einreichung besteht aus zwei Abschnitten, und der erste Teil ist entscheidend, da er alle relevanten Finanzinformationen für den eingereichten Zeitraum enthält.

• Ein SEC-Formular 10-QT entspricht SEC-Regel 13a-10 oder 15d-10.

• Unternehmen verwenden das SEC-Formular 10-QT in Übergangszeiten im Gegensatz zu Formularen, die in normalen Quartalsperioden verwendet werden.