Formulario SEC 10-QT
驴Qu茅 es el formulario 10-QT de la SEC?
Un Formulario 10-QT de la SEC se conoce como informe de transici贸n de conformidad con la Regla 13a-10 o 15d-10 de la SEC. Se utiliza cuando hay una presentaci贸n de estados financieros durante "per铆odos de transici贸n" en lugar de los per铆odos est谩ndar de tres meses (trimestrales) cubiertos por un Formulario 10-Q tradicional de la SEC.
El Formulario 10-QT de la SEC generalmente se presenta despu茅s de la presentaci贸n del Formulario 8-K que notifica a la Comisi贸n de Bolsa y Valores ( SEC ) de un cambio de fin de a帽o fiscal. Debe cumplir en todos los dem谩s aspectos con los requisitos de un formulario 10-Q, excepto por los per铆odos de tiempo presentados. Si la informaci贸n proporcionada por este formulario necesita ser modificada por una empresa, deber谩 presentar un formulario 10-QT/A.
C贸mo funciona el formulario SEC 10-QT
Las leyes federales de valores exigen que las empresas que cotizan en bolsa proporcionen cierta informaci贸n corporativa y financiera a los reguladores y al p煤blico inversionista. Estas revelaciones se realizar谩n peri贸dicamente, o bien a medida que ocurran eventos espec铆ficos.
Una empresa utiliza el Formulario 10-Q de la SEC al finalizar cada trimestre para divulgar estados financieros no auditados (como el estado de resultados y el balance general de la empresa) y brinda una descripci贸n general de la situaci贸n financiera de la empresa. Las fechas exactas de presentaci贸n dependen del a帽o fiscal de la organizaci贸n, pero es necesario presentar informes 10-Q trimestrales cada a帽o.
El Formulario 10-QT de la SEC se usa cuando dichas divulgaciones corporativas no est谩n sincronizadas con el cronograma trimestral. Esto se usa con mayor frecuencia cuando una empresa est谩 cambiando su a帽o fiscal, ya sea debido a fusiones o adquisiciones o por otras razones comerciales. El Formulario 10-QT presentar谩 la fracci贸n del a帽o no cubierta por otros 10-Q o 10-K.
Las dos secciones de 10-QT
Hay dos partes en una presentaci贸n de 10-QT o 10-Q. La primera parte contiene informaci贸n financiera relevante que cubre el per铆odo. Esto incluye estados financieros condensados, discusi贸n y an谩lisis de la administraci贸n sobre la condici贸n financiera de la entidad, revelaciones sobre el riesgo de mercado y controles internos.
Cuando las divulgaciones corporativas no se suman al cronograma trimestral, los gerentes utilizar谩n un Formulario 10-QT de la SEC.
La segunda parte contiene toda la dem谩s informaci贸n. Esto incluye procedimientos legales, ventas no registradas de valores de renta variable, el uso de los ingresos de la venta de ventas de acciones no registradas y los incumplimientos de los valores senior. La empresa divulg贸 cualquier otra informaci贸n, incluido el uso de anexos, en esta secci贸n.
Consideraciones Especiales
Cuando una empresa no presenta su formulario 10-QT en la fecha l铆mite de presentaci贸n, para su per铆odo de transici贸n debe utilizar una presentaci贸n no oportuna (NT). Una presentaci贸n de NT debe explicar por qu茅 no se cumpli贸 con la fecha l铆mite y le da a la empresa cinco d铆as adicionales para presentar sin penalizaci贸n.
Una presentaci贸n de 10 QT se considera oportuna si se presenta dentro de esta extensi贸n. El incumplimiento de este plazo extendido tiene consecuencias, incluida la posible p茅rdida del registro de la SEC, la eliminaci贸n de los intercambios y ramificaciones legales. Si es necesario modificar un 10-QT, se presenta un formulario 10-QT/A ante la SEC.
Reflejos
Hay dos secciones en una presentaci贸n 10-QT o 10-Q y la primera parte es crucial ya que proporciona toda la informaci贸n financiera relevante que cubre el per铆odo que se presenta.
Un Formulario 10-QT de la SEC cumple con la Regla 13a-10 o 15d-10 de la SEC.
Las empresas utilizan el Formulario 10-QT de la SEC durante los per铆odos de transici贸n frente a los formularios utilizados durante los per铆odos trimestrales est谩ndar.
