Modulo SEC 10-QT
Che cos'è il modulo SEC 10-QT?
Un modulo SEC 10-QT è noto come rapporto di transizione ai sensi della regola SEC 13a-10 o 15d-10. Viene utilizzato quando vi è una presentazione dei rendiconti finanziari durante i "periodi di transizione" piuttosto che i periodi standard di tre mesi (trimestrali) coperti da un tradizionale modulo SEC 10-Q.
Il modulo SEC 10-QT viene generalmente depositato in seguito a un deposito del modulo 8-K che notifica alla commissione di cambio e titoli ( SEC ) un cambiamento di fine anno fiscale. Deve essere conforme sotto tutti gli altri aspetti ai requisiti di un modulo 10-Q ad eccezione dei periodi di tempo presentati. Se le informazioni fornite da questo modulo devono essere modificate da un'azienda, dovrà presentare un modulo 10-QT/A.
Come funziona il modulo SEC 10-QT
Le leggi federali sui titoli impongono alle società quotate in borsa di fornire determinate informazioni aziendali e finanziarie alle autorità di regolamentazione e al pubblico degli investitori. Tali comunicazioni saranno effettuate su base periodica, oppure al verificarsi di specifici eventi.
Una società utilizza il modulo SEC 10-Q al completamento di ogni trimestre per divulgare i rendiconti finanziari non certificati (come il conto economico e il bilancio dell'azienda) e fornisce una panoramica della situazione finanziaria dell'azienda. Le date esatte di deposito dipendono dall'anno fiscale dell'organizzazione, ma è necessario presentare rapporti trimestrali 10-Q ogni anno.
Il modulo SEC 10-QT viene utilizzato quando tali comunicazioni aziendali non sono sincronizzate con il programma trimestrale. Viene utilizzato più frequentemente quando una società cambia anno fiscale, a causa di fusioni o acquisizioni o per altri motivi commerciali. Il modulo 10-QT presenterà la frazione dell'anno non coperta da altri 10-Q o 10-K.
Le due sezioni di 10-QT
Ci sono due parti in un deposito 10-QT o 10-Q. La prima parte contiene informazioni finanziarie rilevanti relative al periodo. Ciò include il bilancio abbreviato, la discussione e l'analisi della direzione sulla condizione finanziaria dell'entità , l'informativa sul rischio di mercato e i controlli interni.
Quando le informazioni aziendali non si sommano con il programma trimestrale, i gestori utilizzeranno un modulo SEC 10-QT.
La seconda parte contiene tutte le altre informazioni. Ciò include procedimenti legali, vendite non registrate di titoli azionari, utilizzo di proventi dalla vendita di vendite non registrate di azioni e inadempienze su titoli senior. L'azienda ha divulgato qualsiasi altra informazione, incluso l'uso di reperti, in questa sezione.
Considerazioni speciali
Quando un'azienda non presenta il modulo 10-QT entro il termine di deposito, per il suo periodo transitorio deve utilizzare un deposito non tempestivo (NT). Un deposito NT deve spiegare perché il termine è stato mancato e concede all'azienda altri cinque giorni per presentare domanda senza penali.
Un deposito di 10 QT è considerato tempestivo se è archiviato all'interno di questa estensione. Il mancato rispetto di questa scadenza estesa comporta conseguenze, inclusa la potenziale perdita della registrazione SEC, la rimozione dagli scambi e ramificazioni legali. Se un 10-QT deve essere modificato, un modulo 10-QT/A viene depositato presso la SEC.
Mette in risalto
Ci sono due sezioni per un deposito 10-QT o 10-Q e la prima parte è fondamentale in quanto fornisce tutte le informazioni finanziarie pertinenti che coprono il periodo in fase di deposito.
Un modulo SEC 10-QT è conforme alla regola SEC 13a-10 o 15d-10.
Le aziende utilizzano il modulo SEC 10-QT durante i periodi di transizione rispetto ai moduli utilizzati durante i periodi trimestrali standard.
