लागू संघीय दर (एएफआर)

लागू संघीय दर (एएफआर) क्या है?

लागू संघीय दर (एएफआर) वह न्यूनतम ब्याज दर है जो आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) निजी ऋणों के लिए अनुमति देती है। हर महीने आईआरएस ब्याज दरों का एक सेट प्रकाशित करता है जिसे एजेंसी ऋण के लिए न्यूनतम बाजार दर मानती है। कोई भी ब्याज दर जो एएफआर से कम है, उस पर कर प्रभाव पड़ेगा। आईआरएस इन दरों को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1274 (डी) के अनुसार प्रकाशित करता है ।

लागू संघीय दर (एएफआर) को समझना

संबंधित पक्षों, जैसे परिवार के सदस्यों के बीच ऋण पर ब्याज बनाम तुलना के बिंदु के रूप में किया जाता है । यदि आप परिवार के किसी सदस्य को ऋण दे रहे थे, तो आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि ब्याज दर न्यूनतम लागू संघीय दर के बराबर या उससे अधिक है।

आईआरएस तीन एएफआर प्रकाशित करता है: अल्पकालिक, मध्य-अवधि और दीर्घकालिक। अल्पकालिक एएफआर दरें विपणन योग्य दायित्वों से बाजार प्रतिफल के एक महीने के औसत से निर्धारित की जाती हैं, जैसे अमेरिकी सरकार टी-बिल तीन साल या उससे कम की परिपक्वता के साथ। मध्यावधि एएफआर दरें तीन से अधिक और नौ वर्ष तक की परिपक्वता के दायित्वों से हैं। लंबी अवधि की एएफआर दरें नौ साल से अधिक की परिपक्वता वाले बॉन्ड से हैं।

तीन बुनियादी दरों के अलावा, जिन फैसलों में एएफआर प्रकाशित किए जाते हैं उनमें कई अन्य दरें होती हैं जो चक्रवृद्धि अवधि (वार्षिक, अर्ध-वार्षिक, त्रैमासिक, मासिक) और विभिन्न अन्य मानदंडों और स्थितियों के अनुसार भिन्न होती हैं।

एएफआर का उपयोग कैसे करें का उदाहरण

अप्रैल के रूप में 2022, आईआरएस ने कहा कि वार्षिक अल्पकालिक एएफआर 1.26% था, मध्य अवधि एएफआर 1.87% था, और दीर्घकालिक एएफआर 2.25% था। कृपया ध्यान रखें कि ये AFR दरें IRS द्वारा परिवर्तन के अधीन हैं।

पारिवारिक ऋण के लिए किस एएफआर दर का उपयोग करना है, यह पेबैक के लिए निर्दिष्ट समय की अवधि पर निर्भर करेगा। मान लें कि आप परिवार के किसी सदस्य को एक वर्ष में भुगतान करने के लिए $10,000 का ऋण दे रहे थे। आपको ऋण के लिए उधारकर्ता से न्यूनतम ब्याज दर 1.26% चार्ज करने की आवश्यकता होगी। दूसरे शब्दों में, आपको ऋण से ब्याज में $126 प्राप्त करना चाहिए।

ऊपर दिए गए हमारे उदाहरण में, 1.26% से कम की कोई भी दर कर योग्य घटना को ट्रिगर कर सकती है। उदाहरण के लिए, मान लें कि आपने वही ऋण दिया, लेकिन आपने कोई ब्याज नहीं लिया। कोई ब्याज नहीं वसूलने से, आपको ब्याज आय में $126 "छोड़ दिया" होगा, और आईआरएस के अनुसार, इसे एक कर योग्य उपहार माना जाएगा। ऋण की विशेष अवधि के लिए बताए गए एएफआर से नीचे ली गई किसी भी ब्याज दर को परित्यक्त ब्याज माना जाएगा और, परिणामस्वरूप, कर योग्य होगा।

विशेष ध्यान

संबंधित पक्षों के बीच ऋण लेने की तैयारी करते समय, करदाताओं को सही AFR का चयन करने के लिए दो कारकों पर विचार करना चाहिए। ऋण की अवधि एएफआर के अनुरूप होनी चाहिए: अल्पकालिक (तीन वर्ष या उससे कम), मध्य अवधि (नौ वर्ष तक), और लंबी अवधि (नौ वर्ष से अधिक)।

यदि ऋणदाता उचित एएफआर से कम दर पर ब्याज लेता है, तो आईआरएस ऋणदाता का पुनर्मूल्यांकन कर सकता है और उधारकर्ता द्वारा भुगतान की गई वास्तविक राशि के बजाय एएफआर को प्रतिबिंबित करने के लिए आय में ब्याज जोड़ सकता है। इसके अलावा, यदि ऋण वार्षिक उपहार कर बहिष्करण से अधिक है, तो यह एक कर योग्य घटना को ट्रिगर कर सकता है, और आयकर बकाया हो सकता है। परिस्थितियों के आधार पर, आईआरएस दंड का आकलन भी कर सकता है।

##हाइलाइट

• अगर किसी ऋण पर ब्याज लागू एएफआर से कम है, तो इसमें शामिल पक्षों के लिए कर योग्य घटना हो सकती है।

• एएफआर का उपयोग मूल निर्गम छूट, अघोषित ब्याज, उपहार कर, और बाजार से नीचे के ऋणों के आयकर परिणामों को निर्धारित करने के लिए किया जाता है।

• पार्टियों को एएफआर का उपयोग करना चाहिए जो आईआरएस द्वारा उस समय प्रकाशित किया जाता है जब ऋणदाता शुरू में ऋण देता है।