Gildandi sambandsvextir (AFR)
Hvað er gildandi sambandsvextir (AFR)?
Gildandi sambandsvextir (AFR) eru lágmarksvextir sem Ríkisskattstjóri (IRS) leyfir fyrir einkalán. Í hverjum mánuði birtir IRS sett af vöxtum sem stofnunin telur lágmarksmarkaðsvexti fyrir lán. Allir vextir sem eru lægri en AFR myndu hafa skattaáhrif. IRS birtir þessa taxta í samræmi við kafla 1274(d) í ríkisskattalögum.
Að skilja gildandi sambandsvexti (AFR)
AFR er notað af IRS sem samanburðarpunkt á móti vöxtum af lánum milli tengdra aðila, svo sem fjölskyldumeðlima. Ef þú værir að veita fjölskyldumeðlimi lán, þá þyrftir þú að vera viss um að vextirnir sem eru innheimtir séu jafnir eða hærri en lágmarksgildandi sambandsvextir.
IRS gefur út þrjár AFRs: skammtíma, miðlungs og langtíma. Skammtímavextir AFR eru ákvarðaðir út frá eins mánaðar meðaltali markaðsávöxtunar markaðsskuldbindinga, svo sem ríkisvíxla Bandaríkjanna með binditíma til þriggja ára eða skemur. AFR-vextir á milli ára eru frá skuldbindingum sem eru lengri en þrjú og allt að níu ár. Langtímavextir AFR eru frá skuldabréfum með lengri gjalddaga en níu ár.
Auk grunntaxta þriggja innihalda úrskurðir þar sem AFR eru birtir nokkrir aðrir taxtar sem eru breytilegir eftir samsettu tímabili (árlega, hálfsárs, ársfjórðungslega, mánaðarlega) og ýmis önnur viðmið og aðstæður.
Dæmi um hvernig á að nota AFR
Frá og með apr. 2022, IRS lýsti því yfir að árleg skammtíma AFR væri 1,26%, miðtíma AFR væri 1,87% og langtíma AFR væri 2,25%. Vinsamlegast hafðu í huga að þessi AFR vextir geta breyst af IRS.
Hvaða AFR hlutfall á að nota fyrir fjölskyldulán myndi ráðast af tímalengd til endurgreiðslu. Segjum að þú hafir verið að veita fjölskyldumeðlimi lán fyrir $10.000 til að greiða til baka á einu ári. Þú þyrftir að rukka lántaka 1,26% lágmarksvexti fyrir lánið. Með öðrum orðum, þú ættir að fá $126 í vexti af láninu.
Í dæminu okkar hér að ofan gæti hvaða hlutfall sem er undir 1,26% komið af stað skattskyldum atburði. Segjum til dæmis að þú hafir gefið sama lánið, en þú rukkaðir enga vexti. Með því að rukka enga vexti hefðirðu „afsalað“ $126 í vaxtatekjur og samkvæmt IRS myndi það teljast skattskyld gjöf. Allir vextir sem eru innheimtir undir uppgefnu AFR fyrir tiltekinn lánstíma myndu teljast afskrifaðir vextir og þar af leiðandi skattskyldir.
Sérstök atriði
Þegar þeir undirbúa lántöku milli tengdra aðila ættu skattgreiðendur að huga að tveimur þáttum til að velja réttan AFR. Lengd lánsins ætti að vera í samræmi við AFR: skammtíma (þrjú ár eða skemur), miðtíma (allt að níu ár) og langtíma (meira en níu ár).
Ef lánveitandinn rukkar vexti á lægri vöxtum en rétta AFR, getur IRS endurmetið lánveitandann og bætt reiknuðum vöxtum við tekjur til að endurspegla AFR frekar en raunverulega upphæð sem lántaki greiðir. Einnig, ef lánið er meira en árleg undanþága frá gjafaskatti, getur það kallað fram skattskyldan atburð og tekjuskattar gætu verið skuldaðir. Það fer eftir aðstæðum, IRS getur einnig metið viðurlög.
##Hápunktar
Ef vextir af láni eru lægri en gildandi AFR getur það leitt til skattskylds atviks fyrir hlutaðeigandi aðila.
AFR eru notuð til að ákvarða upprunalega útgáfuafsláttinn, ótilgreinda vexti, gjafaskatt og tekjuskattsáhrif lána undir markaðslánum.
Aðilar verða að nota AFR sem er birt af IRS á þeim tíma þegar lánveitandi lánar upphaflega.
