Gjeldende føderal sats (AFR)

Hva er den gjeldende føderale satsen (AFR)?

Den gjeldende føderale renten (AFR) er minimumsrenten som Internal Revenue Service (IRS) tillater for private lån. Hver måned publiserer IRS et sett med renter som byrået anser som minimumsmarkedsrenten for lån. Enhver rente som er lavere enn AFR vil ha skattemessige konsekvenser. IRS publiserer disse prisene i samsvar med seksjon 1274(d) i Internal Revenue Code.

Forstå gjeldende føderale sats (AFR)

AFR brukes av skattemyndighetene som et sammenligningspunkt mot rentene på lån mellom nærstående parter, for eksempel familiemedlemmer. Hvis du ga et lån til et familiemedlem, må du være sikker på at renten som belastes er lik eller høyere enn den gjeldende minimumsrenten.

IRS publiserer tre AFR-er: kortsiktig, mellomlang og langsiktig. Kortsiktige AFR-renter bestemmes ut fra en måneds gjennomsnitt av markedsavkastningen fra omsettelige forpliktelser, for eksempel amerikanske statsskuldveksler med løpetid på tre år eller mindre. Midlertidige AFR-renter er fra forpliktelser med løpetid på mer enn tre og opptil ni år. Langsiktige AFR-renter er fra obligasjoner med løpetid på mer enn ni år.

I tillegg til de tre grunnsatsene inneholder kjennelsene der AFR-ene er publisert flere andre satser som varierer i henhold til sammensetningsperiode (årlig, halvårlig, kvartalsvis, månedlig) og forskjellige andre kriterier og situasjoner.

Eksempel på hvordan du bruker AFR

Fra og med apr. I 2022 opplyste IRS at den årlige kortsiktige AFR var 1,26 %, den mellomlange AFR var 1,87 % og den langsiktige AFR var 2,25 %. Vær oppmerksom på at disse AFR-prisene kan endres av IRS.

Hvilken AFR-rente som skal brukes for et familielån vil avhenge av hvor lang tid som er utpekt for tilbakebetaling. La oss si at du ga et lån til et familiemedlem på $10 000 som skal betales tilbake på ett år. Du må belaste låntakeren med en minimumsrente på 1,26 % for lånet. Med andre ord bør du motta $126 i renter fra lånet.

I vårt eksempel ovenfor kan enhver sats under 1,26 % utløse en skattepliktig hendelse. La oss for eksempel si at du ga det samme lånet, men at du ikke belastet noen renter. Ved å ikke belaste noen renter, ville du ha "forlatt" $126 i renteinntekter, og ifølge IRS ville det bli ansett som en skattepliktig gave. Enhver rente som belastes under den oppgitte AFR for den spesifikke løpetiden av lånet vil bli ansett som tapt rente og som et resultat skattepliktig.

Spesielle hensyn

Når du forbereder å gi et lån mellom nærstående parter, bør skattebetalere vurdere to faktorer for å velge riktig AFR. Lengden på lånet skal tilsvare AFR-ene: kortsiktig (tre år eller mindre), mellomlang (opptil ni år) og langsiktig (mer enn ni år).

Hvis utlåner belaster renter til en lavere rente enn den riktige AFR, kan skattemyndighetene revurdere utlåneren og legge til beregnede renter til inntekten for å gjenspeile AFR i stedet for det faktiske beløpet som er betalt av låntakeren. Dessuten, hvis lånet er mer enn den årlige eksklusjonen av gaveskatt, kan det utløse en skattepliktig hendelse, og inntektsskatt kan være skyldig. Avhengig av omstendighetene kan skattemyndighetene også vurdere straffer.

##Høydepunkter

– Dersom rentene på et lån er lavere enn gjeldende AFR, kan det resultere i en skattepliktig hendelse for de involverte partene.

• AFR-er brukes til å bestemme den opprinnelige emisjonsrabatten, uoppgitte renter, gaveskatt og inntektsskattekonsekvenser av lån under markedsverdi.

– Partene må bruke AFR som er publisert av skattemyndighetene på det tidspunktet långiveren først gir lånet.