Investor's wiki

Tillämplig federal kurs (AFR)

Tillämplig federal kurs (AFR)

Vad Àr den tillÀmpliga federala rÀntan (AFR)?

Den tillÀmpliga federala rÀntan (AFR) Àr den lÀgsta rÀntan som Internal Revenue Service (IRS) tillÄter för privatlÄn. Varje mÄnad publicerar IRS en uppsÀttning rÀntor som byrÄn anser vara den lÀgsta marknadsrÀntan för lÄn. Varje rÀnta som Àr lÀgre Àn AFR skulle fÄ skattemÀssiga konsekvenser. IRS publicerar dessa priser i enlighet med avsnitt 1274(d) i Internal Revenue Code.

FörstÄ den tillÀmpliga federala rÀntan (AFR)

AFR anvÀnds av IRS som en jÀmförelsepunkt mot rÀntan pÄ lÄn mellan nÀrstÄende parter, sÄsom familjemedlemmar. Om du gav ett lÄn till en familjemedlem skulle du behöva vara sÀker pÄ att rÀntan som tas ut Àr lika med eller högre Àn den lÀgsta tillÀmpliga federala rÀntan.

IRS publicerar tre AFR:er: kortsiktig, medellÄng sikt och lÄng sikt. Kortfristiga AFR-rÀntor bestÀms utifrÄn en mÄnads genomsnitt av marknadsavkastningen frÄn marknadsförpliktelser, sÄsom amerikanska statsskuldvÀxlar med en löptid pÄ tre Är eller mindre. Medelfristiga AFR-rÀntor Àr frÄn förpliktelser med löptider pÄ mer Àn tre och upp till nio Är. LÄngfristiga AFR-rÀntor kommer frÄn obligationer med en löptid pÄ mer Àn nio Är.

Utöver de tre bastaxorna innehÄller domarna i vilka AFR:erna publiceras flera andra kurser som varierar beroende pÄ sammansÀttningsperiod (Ärsvis, halvÄrsvis, kvartalsvis, mÄnadsvis) och olika andra kriterier och situationer.

Exempel pÄ hur man anvÀnder AFR

FrÄn och med apr. 2022 uppgav IRS att den Ärliga AFR pÄ kort sikt var 1,26 %, AFR pÄ medellÄng sikt var 1,87 % och den lÄngsiktiga AFR var 2,25 %. Kom ihÄg att dessa AFR-priser kan Àndras av IRS.

Vilken AFR-rÀnta som ska anvÀndas för ett familjelÄn beror pÄ hur lÄng tid som Àr avsedd för Äterbetalning. LÄt oss sÀga att du gav ett lÄn till en familjemedlem pÄ 10 000 USD som ska betalas tillbaka pÄ ett Är. Du skulle behöva debitera lÄntagaren en lÀgsta rÀnta pÄ 1,26 % för lÄnet. Med andra ord bör du fÄ $126 i rÀnta frÄn lÄnet.

I vÄrt exempel ovan kan en rÀnta under 1,26 % utlösa en skattepliktig hÀndelse. LÄt oss till exempel sÀga att du gav samma lÄn, men att du inte tog ut nÄgon rÀnta. Genom att inte ta ut nÄgon rÀnta skulle du ha "avstÄtt" $126 i rÀnteintÀkter, och enligt IRS skulle det anses vara en skattepliktig gÄva. Varje rÀntesats som debiteras under den angivna AFR för den sÀrskilda löptiden för lÄnet skulle betraktas som utebliven rÀnta och, som ett resultat, vara skattepliktig.

SÀrskilda övervÀganden

NÀr de förbereder sig för att göra ett lÄn mellan nÀrstÄende parter bör skattebetalarna övervÀga tvÄ faktorer för att vÀlja rÀtt AFR. LÄnets lÀngd bör motsvara AFR:erna: kortfristig (tre Är eller mindre), medellÄng (upp till nio Är) och lÄngfristig (mer Àn nio Är).

Om lÄngivaren tar ut rÀnta till en lÀgre rÀnta Àn den korrekta AFR, kan IRS omvÀrdera lÄngivaren och lÀgga till imputerad rÀnta till inkomsten för att Äterspegla AFR snarare Àn det faktiska belopp som betalats av lÄntagaren. Dessutom, om lÄnet Àr mer Àn det Ärliga undantaget frÄn gÄvoskatt, kan det utlösa en skattepliktig hÀndelse och inkomstskatt kan bli skyldig. Beroende pÄ omstÀndigheterna kan IRS ocksÄ bedöma pÄföljder.

##Höjdpunkter

– Om rĂ€ntan pĂ„ ett lĂ„n Ă€r lĂ€gre Ă€n gĂ€llande AFR kan det leda till en skattepliktig hĂ€ndelse för de inblandade parterna.

  • AFR:er anvĂ€nds för att faststĂ€lla den ursprungliga emissionsrabatten, den ej angivna rĂ€ntan, gĂ„voskatten och inkomstskattekonsekvenserna av lĂ„n under marknadsnivĂ„.

  • Parterna mĂ„ste anvĂ€nda AFR som publiceras av IRS vid den tidpunkt dĂ„ lĂ„ngivaren initialt gör lĂ„net.