Kadar Persekutuan Berkenaan (AFR)
Apakah Kadar Persekutuan Berkenaan (AFR)?
Kadar persekutuan (AFR) yang terpakai ialah kadar faedah minimum yang dibenarkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) untuk pinjaman swasta. Setiap bulan IRS menerbitkan satu set kadar faedah yang agensi menganggap kadar pasaran minimum untuk pinjaman. Sebarang kadar faedah yang kurang daripada AFR akan mempunyai implikasi cukai. IRS menerbitkan kadar ini mengikut Seksyen 1274(d) Kod Hasil Dalam Negeri.
Memahami Kadar Persekutuan Berkenaan (AFR)
AFR digunakan oleh IRS sebagai titik perbandingan berbanding faedah ke atas pinjaman antara pihak berkaitan, seperti ahli keluarga. Jika anda memberi pinjaman kepada ahli keluarga, anda perlu memastikan bahawa kadar faedah yang dikenakan adalah sama atau lebih tinggi daripada kadar minimum persekutuan yang dikenakan.
IRS menerbitkan tiga AFR: jangka pendek, jangka pertengahan dan jangka panjang. Kadar AFR jangka pendek ditentukan daripada purata satu bulan hasil pasaran daripada obligasi boleh pasar, seperti bil-T kerajaan AS dengan tempoh matang tiga tahun atau kurang. Kadar AFR jangka pertengahan adalah daripada obligasi kematangan lebih daripada tiga dan sehingga sembilan tahun. Kadar AFR jangka panjang adalah daripada bon dengan tempoh matang lebih daripada sembilan tahun.
Sebagai tambahan kepada tiga kadar asas, ketetapan di mana AFR diterbitkan mengandungi beberapa kadar lain yang berbeza mengikut tempoh pengkompaunan (setiap tahun, separuh tahunan, suku tahunan, bulanan) dan pelbagai kriteria dan situasi lain.
Contoh Cara Menggunakan AFR
Setakat Apr. 2022, IRS menyatakan bahawa AFR jangka pendek tahunan ialah 1.26%, AFR jangka pertengahan ialah 1.87%, dan AFR jangka panjang ialah 2.25%. Sila ambil perhatian bahawa kadar AFR ini tertakluk kepada perubahan oleh IRS.
Kadar AFR yang mana untuk digunakan untuk pinjaman keluarga akan bergantung pada tempoh masa yang ditetapkan untuk pembayaran balik. Katakan anda memberi pinjaman kepada ahli keluarga sebanyak $10,000 untuk dibayar balik dalam satu tahun. Anda perlu mengenakan kadar faedah minimum 1.26% kepada peminjam untuk pinjaman. Dalam erti kata lain, anda sepatutnya menerima faedah $126 daripada pinjaman.
Dalam contoh kami di atas, sebarang kadar di bawah 1.26% boleh mencetuskan peristiwa bercukai. Sebagai contoh, katakan anda memberikan pinjaman yang sama, tetapi anda tidak mengenakan sebarang faedah. Dengan tidak mengenakan sebarang faedah, anda akan "melepaskan" pendapatan faedah sebanyak $126, dan menurut IRS, ia akan dianggap sebagai hadiah bercukai. Sebarang kadar faedah yang dikenakan di bawah AFR yang dinyatakan untuk tempoh tertentu pinjaman akan dianggap faedah yang diketepikan dan, akibatnya, boleh dikenakan cukai.
Pertimbangan Khas
Semasa membuat persediaan untuk membuat pinjaman antara pihak berkaitan, pembayar cukai harus mempertimbangkan dua faktor untuk memilih AFR yang betul. Tempoh pinjaman hendaklah sepadan dengan AFR: jangka pendek (tiga tahun atau kurang), jangka pertengahan (sehingga sembilan tahun), dan jangka panjang (lebih daripada sembilan tahun).
Jika pemberi pinjaman mengenakan faedah pada kadar yang lebih rendah daripada AFR yang sepatutnya, IRS boleh menilai semula pemberi pinjaman dan menambah faedah yang dikira pada pendapatan untuk mencerminkan AFR dan bukannya jumlah sebenar yang dibayar oleh peminjam. Selain itu, jika pinjaman lebih daripada pengecualian cukai hadiah tahunan, ia mungkin mencetuskan peristiwa bercukai dan cukai pendapatan mungkin terhutang. Bergantung pada keadaan, IRS juga boleh menilai penalti.
##Sorotan
Jika faedah ke atas pinjaman adalah lebih rendah daripada AFR yang berkenaan, ia boleh mengakibatkan peristiwa bercukai bagi pihak yang terlibat.
AFR digunakan untuk menentukan diskaun terbitan asal, faedah tidak dinyatakan, cukai hadiah dan akibat cukai pendapatan bagi pinjaman di bawah pasaran.
Pihak mesti menggunakan AFR yang diterbitkan oleh IRS pada masa pemberi pinjaman pada mulanya membuat pinjaman.
